财务报表介绍及勾稽关系.pptx

财务三大报表介绍及勾稽关系; ;财务报表的组成;资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）。它展示所有者拥有的各种经济资源，所负担的债务以及偿债能力和所有者权益。;; ; Chapter 1; 如何看资产负债表; 资产负债表提供的信息; 资产负债表项目阅读 1;流动资产;交易性金融资产——股票投资，风险高。 应收票据——别人欠你的钱。他知你知银行知，白纸黑字，盖章加印。 应收账款——赊销，别人欠你的钱。是一把双刃剑。 坏账准备——无法收回或收回可能性极小的应收账款准备金。是一项潜在损失。注意企业是否转换应收账款和应收票据，调节利润。 预付账款——提前支付给别人的钱，很少，说明谈判能力强，若突然增加，则应具体分析。;存货——公司里的库存，包括原材料、在产品、产成品等。 把握三点： 第一：存货的所有权是否属于企业 第二：存货购入是否为了销售 办公室用空调——固定资产； 商场卖的空调——存货 第三：存货储备量是否合理 存货涨价期间储备多——合理，否则不合理 存货是否变质。;非流动资产;固定资产;无形资产; 资产负债表项目阅读 2; 企业负债 1、银行借款只是企业负债的一部分。 2、借鸡生蛋。适度负债经营，可以提高公司的经营效率，提高投资回报率. 3、过度负债则会增加公司的财务风险。 ;通融才能融通——短期融通资金（应付账款、应付票据、短期借款） 短期借款——向银行等金融机构借入的期限在一年以下的各种借款。 一般是弥补流动资金的不足，不可短贷长投 到期必须还本付息。 ;应付账款——赊购。 购买商品、原材料及服务过程中形成的。 无需支付利息，相当于给购买方一笔无息贷款，对购买方有利，销售方不利。 金额越大，企业的谈判能力越强。 注意维护企业信誉。;预收账款——根据合同向购买方或接受劳务的单位预先收取的款项。 针对购买方而言，是债权。 针对销售方而言，是债务。 无需支付利息，无偿使用。 越多，说明企业产品或劳务销售情况好，市场供不应求。 ;应付职工薪酬 包括职工工资、奖金、津贴、补贴；福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费等。 是企业的成本费用。 如果该项目金额越来越大，则公司可能出现资金短缺。;应交税费 增值税、消费税、城市维护建设税等，这些税种不是每个企业都要缴纳，根据经营内容不同、收入状况不同，征收的税种也不同。 或有负债 可能发生，也可能不发生的负债，譬如公司销售的质量承诺，在保质期内可能发生的维修费用就是或有负债。 对外提供的担保。;长期借款 向银行等金融机构借入的期限在一年以上的各种借款。 一般用于构建固定资产、大修工程、扩建工程等。 利息比较高，到期必须还 切忌长贷短投。 ;应付债券 企业发行的长期债券 期限在一年以上 发行费用和利息支出均比较高 到期必须足额偿还;负债项目阅读总结;资产负债表项目阅读 3;所有者权益——老板权益的支点 实收资本：实际投入企业的资本，区别于注册资本。 资本公积：股本溢价以及财产重估增值形成的公积金 盈余公积、未分配利润：留存在企业的盈利; Chapter 2;利润表的基本架构;利润表项目解读;营业收入;主营业务收入;其他业务收入;主营业务成本和其他业务成本;期间费用;投资收益与投资损失;营业外收支; Chapter 3; 一、现金流量表概述;收付实现制与权责发生制;分别用收付实现制和权责发生制计算本月的收入和费用;一、收付实现制： 1、收入： 70000+8000+40000＝118000元 2、费用： 3000+1000＝4000元 二、权责发生制： 1、收入： 20000+40000＝60000元 2、费用： 1000/2＝500元 ; ;二、表间勾稽关系 资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于损益表的未分配利润项，因为，资产负债表是一个时点报表，而损益表是一个时期报表，两个不同时点之间就是一段时期，这两个时点的上未分配利润的差额，应该等于这段时期内未分配利润的增量。那可能有人要问了，为什么单单拿未分配利润来比较呢，不拿其他的来比较呢? 首先简单解释一下，什么叫未分配利润，未分配利润就是企业支付成本费用，取得收入，然后交了税金，付完利息后，将余下的利润分给股东之后，最后余下的钱，企业的所有活动产生的经济效果，到最后，都要体现到未分配利润下来，做个最后的了结，而其他的项目之间的关系，主要表现在表内的关系上，而