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汇仁集团全面预算 管理制度 九略管理顾问公司 2002年6月13日 目录 TOC \o 1-3 \h \z HYPERLINK \l _Toc167871285 第一章 总 则 PAGEREF _Toc167871285 \h 3 HYPERLINK \l _Toc167871286 第二章 预算的组织机构 PAGEREF _Toc167871286 \h 4 HYPERLINK \l _Toc167871287 第三章 预算的编制 PAGEREF _Toc167871287 \h 7 HYPERLINK \l _Toc167871288 第四章 预算的管理体系 PAGEREF _Toc167871288 \h 9 HYPERLINK \l _Toc167871289 第五章 预算的管理流程 PAGEREF _Toc167871289 \h 10 HYPERLINK \l _Toc167871290 第五章 预算的控制与分析 PAGEREF _Toc167871290 \h 12 HYPERLINK \l _Toc167871291 第六章 预算的考核与激励 PAGEREF _Toc167871291 \h 13 HYPERLINK \l _Toc167871292 第七章 附则 PAGEREF _Toc167871292 \h 14 HYPERLINK \l _Toc167871293 附录1：全面预算管理体系表格目录和填制方法 PAGEREF _Toc167871293 \h 15 HYPERLINK \l _Toc167871294 附录2：全面预算管理体系表格 PAGEREF _Toc167871294 \h 15 HYPERLINK \l _Toc167871295 附录3：汇仁集团年度预算编制日程表 PAGEREF _Toc167871295 \h 15 HYPERLINK \l _Toc167871296 附录4：汇仁集团月度预算编制日程表 PAGEREF _Toc167871296 \h 18 HYPERLINK \l _Toc167871297 附录5：汇仁集团责任中心划分图 PAGEREF _Toc167871297 \h 20 HYPERLINK \l _Toc167871298 附录6：差异分析表格 PAGEREF _Toc167871298 \h 20 第一章 总 则 第一条 全面预算管理制度是根据企业战略目标，逐层分解，对其内部各个责任中心下达经营目标，全程管理经营活动，并对实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。 第二条 通过全面预算管理，管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，提高管理水平，构筑企业的核心竞争力。 第三条 全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现企业的战略目标。 第四条 全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析表格、相应制度和说明组成的，根据企业经济活动前后衔接、相互关联、有序排列形成的一个完整的报表体系，它完整地体现了企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行比较、分析，可以对企业经营活动实行过程控制，促进企业经营目标的完成。 第五条 本制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的管理体系、预算的管理流程、预算的分析与考核。 第六条 全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。 年度预算的期限从当年12月28日至次年12月27日，以企业的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标必须分解落实到每个季度，列出季度目标，便于季度检查以确保年度目标的实现。年度预算是制定季度目标的重要依据。 月度预算的期限从当月28日至次月27日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理。 第二章 预算的组织机构 第七条 全面预算管理组织机构包括总裁办公会的预算专项会议、财务管理部财务管理中心以及预算责任体系。 第八条 总裁办公会是实施全面预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报，参加会议的人员如下： 主持人：集团总裁 与会人员：副总裁、公司各一级部部长（总监）。 全面预算管理组织机构的常设部门为财务管理部财务管理中心，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理汇编。 第九条 总裁办公会和财务管理部财务管理中心在预算管理方面的职责如下： 总裁办公会是全面预算管理的最高机构。其职责为： 组织公司有关部门论证