技术经济4.ppt

北京化工大学经济管理学院 林莉 技术经济与企业管理（第四章） 讲授人：林莉 第4章 财务基础数据估算 主要内容 财务基础数据估算概述 项目计算期和营业收入的估算 总成本费用的估算 税金的估算 利润及其利润分配的估算 借款还本付息的估算 第4章 财务基础数据估算 主要内容 财务基础数据估算概述 项目计算期和营业收入的估算 总成本费用的估算 税金的估算 利润及其利润分配的估算 借款还本付息的估算 第4.1节 财务基础数据估算概述 财务基础数据估算的含义和内容 财务基础数据估算的原则 财务基础数据估算的程序 4.1.1财务基础数据估算的含义及内容 1、财务基础数据估算的含义 是指在项目市场、资源、技术条件分析评价的基础上，从项目的角度出发，依据现行的法律法规、价格政策、税收政策和其他有关规定，对一系列有关的财务基础数据进行调查、收集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据估算表格的工作。 2、财务基础数据估算的内容 （1）项目总投资使用计划与筹措的估算 （2）项目生产期的确定 （3）总成本费用估算 （4）营业收入与税金的估算 （5）利润总额及其分配的估算 （6）贷款还本付息的估算 4.1.2 财务基础数据估算的原则 （1）以现行经济法律法规为依据的原则 （2）有无对比的原则 （3）真实性原则 （4）准确性原则 4.1.3 财务基础数据估算的程序 （1）熟悉项目概况，制定财务基础数据估算工作计划 （2）收集资料 （3）进行财务基础数据估算 第4章 财务基础数据估算 主要内容 财务基础数据估算概述 项目计算期和营业收入的估算 总成本费用的估算 税金的估算 利润及其利润分配的估算 借款还本付息的估算 第4.2节 目计算期和营业收入的估算 项目计算期的估算 营业收入的估算 4.2.1项目计算期的估算 项目计算期的含义 项目计算期的估算 1、项目计算期的含义 项目计算期是指资金正式投入开始到项目报废为止的时间。 建设期和运营期（生产期） 投产期和达产期 2、项目计算期的估算 项目计算期的长短主要取决于项目本身的特性 。 计算期不宜定得太长 。 行业有规定时，应从其规定。 运营期一般应以项目主要设备的经济寿命期确定。 4.2.2营业收入的估算 营业收入的含义 营业收入是指销售产品或提供服务所获得的收入，是现金流量表中现金流入的主体也是利润表的主要科目。 营业收入的估算 营业收入=销售量×销售单价=产量×销售单价 补贴收入 先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等 。 第4章 财务基础数据估算 主要内容 财务基础数据估算概述 项目计算期和营业收入的估算 总成本费用的估算 税金的估算 利润及其利润分配的估算 借款还本付息的估算 第4.3节 总成本费用的估算 总成本费用的含义及分类 总成本费用的估算 4.3.1总成本费用的含义及分类 总成本费用的含义 总成本费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的总流出。 总成本费用的分类 按经济用途分类 按经济内容分类 总成本费用按经济用途分类 生产成本 直接材料 直接人工 其他直接费用 制造费用（间接费用） 期间费用 管理费用 营业费用 财务费用 总成本费用按经济内容分类 外购原材料费 外购燃料及动力费用 工资及福利费 折旧费 修理费 摊销费 财务费用 其他费用 4.3.2总成本费用的估算 3、工资及福利费估算 包括在制造费用、管理费用和销售费用中。 4、折旧费估算 Ⅰ、概念 （1）固定资产折旧：是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而消失的那部分价值。 （2）有形损耗：由于使用和自然力的影响而引起的使用价值和价值的损失。 （3）无形损耗：是由于科学技术进步等而引起的固定资产价值的损失。 Ⅱ、折旧的计算方法 （1）平均年限法（直线法) 是将固定资产的折旧额均衡地分摊到各期地方法。 例：某企业有厂房一幢，原值为1200000元，预计使用年限为20年，预计净残值率为4％，求该厂房的折旧率及折旧额。 （2）工作量法 含义： 根据实际工作量计提折旧额的一种方法。 分类： 按照行驶里程计算折旧 按照工作小时计算折旧 按照行驶里程计算折旧 按照工作小时计算折旧的公式 （3）双倍余额递减法 在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初固定资产的帐面余额和双倍的直线法折旧率计提折旧的方法。 例：某高科技企业进口一条生产线，安装完毕后固定资产原值为200000元，预计使用年限5年，预计净残值8000元，求该生产线按双倍余额递减法计算的各年折旧额。 （4）年数总和法 是将固定资产原值减去净残值后的余额乘以一个逐年递减的分数来计