超市固定资产业务控制管理规定和低值易耗品业务控制管理规定.docVIP

超市固定资产业务控制 1. 0 目的 为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本管理规定。 2. 0 适用范围 公司财务部、采购部适用。 3. 0 职责 固定资产是企业的生产手段，价值大、使用期限长。财务部门作为企业价值管理的职能部门，对企业的固定资产负有综合管理的责任。财务主管应会同其他部门主管制定固定资产业务的内部控制制度，监督各部门、各单位制定固定资产的增减变动和分布情况，确保企业固定资产的安全完整和有效使用。同时，应定期检查和分析企业固定资产使用情况，挖掘内部潜力，提高固定资产利用效果。 4. 0 工作程序 4．1固定资产业务的内部控制的要求 4．1．1固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准，并取得相应凭证。 4．1．2固定资产购买必须签订合同。 4．1．3应建立固定资产目录、明细账和卡片。 4．1．4定期对固定资产清点，对账实不符情况须经批准后方可进行账务处理。 4．1．5固定资产折旧和大修理费用必须经过复核。 4．1．6固定资产业务内部控制可分设备采购入库、付款业务、内部调拨业务、折旧业务以及报废清理业务。以设备采购入库及报废清理业务为例。 4．1．6．1设备采购、入库和付款业务内部控制： 设备部门编制设备计划交有关负责人审批。 负责人批准后填表一式三联设备购买通知书，一联传设备部门办理采购，一联传财务部门作付款审核依据。 设备部门根据设备购买通知书与供应单位签订购货合同，一份合同副本由设备部门保存，一联传财务部门备查。 设备部门收到客户寄来的提单，与合同核对后填制设备入库通知单，一式四联，设备部门暂留二联，其他一联与提单一起传运输部门，一联仓库，通知其作好验收准备。发票暂时在设备部门保存。 运输部门持提单去车站、码头提货，并填一式两联到货清单。 运输部门将设备和到货清单交仓库验收。仓库验收后签字将到货清单退运输部门保存。 仓库根据到货清单和设备入库单登记入库单一起传会计部门，会计部门进行审核，核对设备购买通知单和合同副本，通知出纳部门付款，并登记固定资产和应付账款账户。 出纳部门按付款业务程序进行付款。 4．1．6．2固定资产报废清理的内部控制： 定资产使用部门提出并填写报废申请单送设备部 门。 备部门批准报废后填制一式三联报废通知书，一联传申请部门，一联传会计部门，一联自存。 备部门根据报废通知书销毁固定资产卡片，并登记固定资产明细账。 D． 使用部门根据报废通知书销毁固定资产卡片后传固定资产清理部门，通知清理。 E．会计部门根据报废通知书销毁固定资产卡片，登记总账和明细账，并将残值转入固定资产清理账户。 低值易耗品业务控制 1. 0 目的 为加强低值易耗品的保管及使用管理，促进低值易耗品的利用率，特制定本制度。 2. 0 适用范围 公司财务部适用。 3. 0 工作程序 3．1范围 本制度所指管理上便于编号、贴标及归类管理的各项工具、仪器仪表、办公家具、小型办公设备等单位价值超过100元（含），低于2000元，不容易损耗且使用期限超过一年以上的公司财产。 3. 2会计科目列账原则 使用期限不超过一年，单位价值在100元以内的应以费用科目列账，不在低值易耗品列账范围内。 3. 3管理部门 低值易耗品按下列类别，由指定部门负责管理，其管理细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定。 3.3.1 企划用品；由企划主管负责管理。 3.3.2 办公用品、各项经营设备由行政部负责管理。 3.3.3 打印机、电脑配件由信息部负责管理。 3. 4 编序 低值易耗品取得后，由行政部管理。并依据类别及会计科目进行粘贴样签。 3. 5 移交 人员移交时，对于低值易耗品依相关的管理规定详列清册输移交。 3. 6 增减报告 会计部门应于次月15日前，编制《低值易耗品增置表》一式三样，并填列异常或更正内容后，送行政部核对。其中第一联行政部留存，第二联返会计部门自存，第三联送使用部门留存。 3. 7 盘点 低值易耗品管理部门应会同会计部门每半年对低值易耗品盘点一次。盘点后应填写“盘存单”一式三份，并注明盈亏原因。其中一份自存，一份呈报总经理核决后报送会计部门，一份送行政部、一份送总经理室备查。 3. 8 增置及登记 3.8.1 增置手续 低值易耗品增置验收后，统一由行政部登记入库单，一式三联，经行政部签章，第一联：放于发票后报销，第二联：行政部留存，第三联：交使用部门留存。会计部门应每月与行政部核对低值易耗品库存表的记载事项。 3.8.2 受赠处理 低值易耗品因其他公司拨入、捐赠而取得的，行政部按“零”单价入库，并与同批低值易耗品入库单一起留存 3. 9 低值易耗品转移、闲置及减损 3.9.1 低值易耗品转移处理 低值易用耗品在公司内相互拨转时应由移出部门与移入部门签单确