企业财务管理与制度.docVIP

财务管理制度 第一部分 审批权限及流程管理 第一章 费用审核 为了加强对企业各项费用的控制，规范审核流程，对费用审核中的若干要点规定如下，各财务部在实际工作中严格把关。 第一条 费用的审核及付款 1.所有超过5000元的经济业务，均要求签订合同，并提供合同原件一份，由财务保存，款项支付时，财务依据合同原件及其他资料进行付款审核； 2.审核原始票据是否真实、合法，填写内容、金额填写是否正确； 3.审核报销单据与所附的原始票据填写的内容是否一致，金额是否正确，报销单所附各类申请单填写是否符合要求；审核报销单据的审批流程是否完整； 4.费用报销的付款，原则上单笔发票金额超过2000元的对公业务，要求以银行转账形式支付； 5.以银行转账形式支付的款项，银行票据收款单位必须与发票盖章单位一致，财务不得开具无金额、无日期、无收款单位、无用途的空白支票； 第二条 工程合同的审核及付款 1.财务收到的工程合同必须是完成审批流程的可履行合同，财务需根据合同审核表对合同的内容进行相应的审核，审核无误，应当在工程合同台账中登记，且需将合同价款金额、支付的条件、方式、工程发票的开具情况等合同要素登入工程台账。付款后，及时进行与工程台帐相应帐务处理（见第八部分会计核算管理制度中关于工程、材料帐务处理的通知）； 2.工程进度款的支付要按工程项目进度及合同约定进行，付款申请必须后附已完成审批流程的合同付款审批表，工程款不得随意提前支付（特殊情况报董事局决策除外）； 3.在办理付款业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式与金额不符、或与工程实际完工进度不符等异常情况，应当停止支付，要求经办人重新审核，严重违规的要上报集团； 4.各公司应当严格控制项目变更，对于必要的项目变更必须视同新合同的订立，提供相应的已完成审批流程的可履行合同原件由财务保存； 5.工程款的支付必须以转账方式进行，收款单位必须与合同签订单位名称一致，如因公司更名，需对方单位出具企业更名证明。 第三条 材料设备采购合同的审核及付款 1.财务收到的材料设备采购合同必须是完成审批流程的可履行合同，财务需根据合同审核表对合同的内容进行相应的审核，审核无误，应当在材料合同台账中登记，且需将合同价款 金额、支付的条件、方式、发票的开具情况等合同要素登入材料台账。付款后，及时进行与材料台帐相应帐务处理（见第八部分会计核算管理制度中关于工程、材料帐务处理的通知）； 2.材料、办公用品采购金额在5000元以下零星采购，可以不签订合同，但必须按规定流程采购。在采购目录清单范围内的物品，按清单中确定的型号价格等到指定商家采购，采购目录清单中没有列示的物品，应由需求公司采购部经办人，起草采购申请，内容必须包括品名、品牌、型号、单价、数量，经采购中心负责人审核-------所在公司总经理（店长）审批后，按各级领导的审批权限审批后付款。 3.材料设备款的支付必须以通过转账方式进行支付（2000元以下的款项可支付现金），收款单位必须与合同签订单位名称一致，未签合同的，收款单位必须与发票名称一致。如因公司更名，需对方单位出具企业更名证明。 第四条 广告合同的审核及付款 1.财务收到的广告合同必须是完成审批流程的可履行合同，但财务仍需根据合同审核表对合同的内容进行相应的审核，其中： （1）媒体广告应由媒体提供播出证明（电台）、时点截图（电视）或发布样报（要求原件）； （2）广告牌、路旗等宣传广告应提供相应的照片、样稿等合同要求提供的图片资料； （3）投递宣传资料应提供投递单位或个人出具的投送证明（要求原件）； （4）印发的宣传资料应附供应商的供（送）货单及本公司的入库单或验收手续； （5）涉及制作、购买广告制作物、广告材料的必须由采购部统一采购或定制； 2.广告合同审核无误，在广告合同台账中登记，将合同履行单位、价款金额、履行期限等合同要素登入台账，以确保以后价款支付的及时与正确； 3.广告款的支付必须按合同约定的进度进行支付，付款申请必须后附广告宣传媒体监督小组记录表（样表见附件）及其他合同约定付款时应提供的资料，广告款不得随意提前支付； 4.在办理付款业务过程中发现拟支付的款项与合同约定的期限、支付方式及金额不符，或有其他未按合同履行的情况，应当停止支付，要求经办人重新审核，严重违规的应上报集团； 5.因合同变更等原因造成支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的变更签呈、变更方案及变更后的文字、图片等证明，会计人员应当对合同变更所涉及的价款支付进行审核； 6.广告款必须以转账形式支付，收款单位必须与合同签订单位一致，如因公司更名，需对方单位出具企业更名证明； 第五条 审批权限 1.各公司水电费煤气费、电话费、伙食费、税金、银行贷款利息、业主租金结算退款、保证金退款、押金退款，由所在公司（区域）总