内控调查表.doc

索引号： 内 控 调 查 问 卷 被审计单位名称： 执 行 人： 编制时间： 项目负责人： 复核时间： 部门： 核准时间： 目 录 一、了解被审计单位及其环境 （一）被审计单位概况 （二）行业状况 （三）被审计单位所有者及管理层概况 （四）被审计单位所有者及管理层的诚信度 （五）被审计单位报酬安排 （六）被审计单位财务报表的使用情况 （七）审计范围的限制 （八）被审计单位经营活动 （九）被审计单位内部控制 二、项目组讨论纪要——风险评估 三、评估的重大错报风险 （一）评估的财务报表层次的重大错报风险 （二）评估的认定层次的重大错报风险 一、了解被审计单位及其环境 （一）被审计单位概况1、被审计单位名称、所有制性质 3、治理结构 董事会（ ） 监事会 （ ） （ ） 如有“√” 无“×”。 5、是否已获取营业执照、章程以及重要的合同、协议等法律文件： 是“√” 否“×”（）；索引： （二）行业状况 1、所在行业2、所在行业适用的特定法律、法规和规章3、所在行业适用的会计准则、会计制度或特定惯例 4、可能影响当期审计的新颁布的会计准则或审计准则 5、可能影响被审计单位经营的经济环境、行业竞争状况及其他必威体育精装版情况 6、所在行业的特殊监管或报告要求 （三）被审计单位所有者及管理层概况 1、被审计单位的所有者、所占资本份额及变更情况 2、被审计单位所有者及管理层的主要成员 （四）被审计单位所有者及管理层的诚信度 1、根据以前年度为被审计单位提供专业服务的经验，以及从其他渠道获取的信息，考虑被审计单位所有者及管理层的诚信度 （1）被审计单位所有者及管理层是否作出过重大的错误陈述 是“√” 否“×”（）说明如下： （2）被审计单位所有者及管理层是否已采纳其前期接受的审计调整意见 是“√” 否“×”（）说明如下（3）以往审计中向被审计单位所有者及管理层获取信息是否存在困难 是“√” 否“×”（）说明如下： （4）从前任注册会计师、供应商、客户、律师、监管部门等获取的信息 2、被审计单位所有者及管理层的工作方法是否激进 是“√” 否“×”（）说明如下： 3、被审计单位所有者及管理层是否充分了解被审计单位的经营活动和财务状况 是“√” 否“×”（）说明如下： 4、被审计单位所有者及管理层是否充分了解其对财务报表真实性、完整性应当承担的责任。是“√” 否“×”（）说明如下： （五）被审计单位报酬安排 1、有无员工奖励或者利润分红计划，如果有，说明所涉及的人员、职务和计算方法等 有“√” 无“×”（）说明如下： 2、是否为员工办理了有关社会保险是“√” 否“×”（ ）说明如下： 3、被审计单位的计酬方式，如月薪、计时工资、佣金、计件工资、发放频率与时间等 （六）被审计单位财务报表的使用情况 1、已审计财务报表是否需要满足下列机构或文件的要求 （1）银行或其他债权人 （2）监管机构或其他政府部门 （3）合同、协议 （4）其他用途 是“√” 否“×”（ ）说明如下： 2、财务报表是否提供给不参与被审计单位经营的业主、供应商、客户或员工 是“√” 否“×”（）说明如下： 3、公布已审计财务报表的最后期限 （七）审计范围的限制 1、被审计单位所有者及管理层是否对审计范围施加限制 是“√” 否“×”（）说明如下： 2、审计工作是否存在时间压力 是“√” 否“×”（）说明如下： 3、注册会计师是否可以实施替代程序以克服上述范围限制 是“√” 否“×”（）说明如下： （八）被审计单位经营活动 、被审计单位的主要产品目录、服务种类、重要客户名录 主要客户名称 销售产品（劳务） 占总收入百分比（%） 、被审计单位的经营活动是否主要依赖于某一客户 是“√” 否“×”（ ） 、被审计单位的主要供应商及采购数量、金额分析 主要供应商名称 供应内容（%）、被审计单位的经营活动是否主要依赖于某一供应商 是“√” 否“×”（） 主要供应商名称 供应内容 采购额占总采购额的百分比 、营业成本的构成要素 、营业成本以外的其他主要费用 、被审计单位主要筹资渠道，如银行借款、融资租赁、业主投入资本等 、税前会计利润与应纳税所得额的差异及原因 、所有已知的关联方、关联方交易类型及其交易要素 （九）被审计单位内部控制