某餐饮公司帐务处理规范.docVIP

山西太原江南餐饮集团有限公司 餐饮公司帐务处理规范 目的： 为了统一集团所属餐饮公司的帐务处理，提高集团整体财务核算的工作效率，依据《会计法》、《企业会计制度》、税收法规、及其它法规，和集团规章制度，制定本规范。 本规范需随政府法规规章、集团规章制度的变更和集团经营管理的变化进行修订。 本规范尽可能将帐务处理与日常财务管理相结合。 用途： 用于统一各部间进行会计帐务处理时，相同的业务使用相同的会计科目； 编制报表时，相同的会计科目编入相同的报表项目； 帮助新入职的、学习过相关计知识的（会计专业大专以上学历）、有会计工作一定经验的（至少一年以上）的新员工，尽快掌握相关岗位工作技能； 帮助会计部门内人员调岗后，尽快掌握相关岗位工作技能。 适用范围:集团公司各餐饮业子公司。 附：主要会计科目表。费用类科目和内部往来科目由集团确定，其它科目各部可自行确定。 主要业务及帐务处理(按经济业务分类) 销售业务 每日取得营业收入,会计按天子星、辰森等系统按收款方式统计的收入报表 借：应收账款_应收营业款_应收现金 应收账款_应收营业款_应收银行存款 应收账款_应收营业款_应收其他货币资金（信用卡） 应收账款_应收营业款_应收预收帐款（江南卡） 应收账款_应收营业款_应收应收账款（签单） 应收账款_应收营业款_应收订餐押金 贷：营业收入_餐饮收入 营业收入_结账优惠 出纳收到各营业员上交的现金后，传会计现金收据时，做分录 借：现金 贷：应收账款_应收营业款_应收现金 收银主管向出纳上交支票，出纳签收，送交银行，取回进帐回单，会计收到银行进帐回单 借：银行存款 贷：应收账款_应收营业款_应收银行存款 收银主管向出纳上交信用卡刷卡单据， 借：其他货币资金_╳╳银行卡 贷：应收账款_应收营业款_应收其他货币资金（信用卡） 会计收到信用卡进帐回单及清单后 借：银行存款 财务费用_信用卡手续费 贷：其他货币资金_╳╳银行卡 收银主管向出纳上交江南卡刷卡单据，会计打印江南卡刷卡统计表并做分录 借：预收帐款_江南卡 贷：应收账款_应收营业款_应收预收帐款（江南卡） 收银主管向出纳上交签单，会计做分录 借：应收账款 贷：应收账款_应收营业款_应收预收帐款（签单） 收银主管向出纳上交订餐押金条，会计做分录 借：其他应付款_订餐押金 贷：应收账款_应收营业款_应收订餐押金 收回应收款，会计依据现金收据或银行回单，做分录： 借：现金（银行存款） 贷：应收账款 收订餐押金款： 借：现金 贷：其他应付款_订餐押金 退订餐押金款： 借： 其他应付款_订餐押金 贷：现金 售江南卡 借：现金 借：银行存款 借：其他货币资金_╳╳银行卡 借：应收帐款 贷：预收帐款_江南卡 贷：主营业务收入_购卡折扣 换卡： 贷：预收帐款_江南卡（负数） 贷：预收帐款_江南卡 也可将以上分录合并如下，但要附全附件 借：现金 银行存款 其他货币资金_╳╳银行卡 预收帐款_江南卡 应收账款 其他应付款_订餐押金(录入票号，按供应商-订餐押金核算) 贷：营业收入_餐饮收入 营业收入_结账优惠 其他应付款_订餐押金 应收账款 预收帐款_江南卡 原料采购及成本业务 原料入库 借：原材料等 贷： 应付帐款_货款_供应商 领用原材料时会计分录:　　 借：营业成本 借：营业费用 贷：原材料等 月末根据盘存表的会计分录:　 借：营业成本　　（红字） 贷：原材料等　　（红字） 下月月初将上月末盘存数原方向冲回（上月末盘存的原料，一次性出库）: 借：营业成本 贷：原材料等 酒水销售的会计分录: 借：营业成本 贷：库存商品 内行业务：（仅集团全资子公司适用） 转入集团资产，收到或开出内行支票 借：内行存款_集团 贷：银行存款等（资产类科目） 收到集团转入集团资产，收到或开出内行支票 借：银行存款等（资产类科目） 贷：内行存款_集团 转入集团负债，收到或开出内行支票 借：应付帐款等（资产类科目） 贷：内行存款_集团 收到集团转入负债，收到或开出内行支票 借： 内行存款_集团 贷：应付帐款等（资产类科目） 集团内部往来业务：（集团非全资子公司适用） 转入集团或其它子公司资产，收到或开出内行支票 借：其它应收款_集团或子公司 贷：银行存款等（资产类科目） 收到集团或其它子公司转入资产，收到或开出内行支票 借：银行存款等（资产类科目） 贷：其它应收款_集团或子公司 转入集团或其它子公司负债，收到或开出内行支票 借：应付帐款等（资产类科目） 贷：其它应收款_集团或子公司 收到集团或其它子公司转入负债，收到或开出内行支票 借：其它应收款_集团或子公司 贷：应付