有限公司审计报告书样本.doc

****************事务所 ******会审字[2010]第26号 审计报告 **********： 我们审计了后附的**********(以下简称*****)财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表、现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是天元化工管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，******财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了天元化工2009年12月31日财务状况以及2009年度的经营成果及现金流量。 ***********************事务所 中国注册会计师： 山东 枣庄 二0一0年一月二十八日 2009年度会计报表附注 一、单位简介 **********成立于2000年7月11日，经*******市工商行政管理局登记注册，注册号为********；法定代表人：*****；注册资本（实收资本）******万元人民币；公司位于******。经营范围：************。 二、主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 1、会计制度：执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其有关补充规定。 2、会计期间：按公历年度，每年1月1日至12月31日。 3、记帐本位币：人民币。 4、记帐基础和计价原则： 收入和费用以权责发生制为记帐基础；各项财产物质以实际成本为计价原则。 5、坏帐损失核算方法及标准： 坏账损失采用直接转销法。 坏账确认标准是：①债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；②债务人逾期未履行偿债义务，超过三年，且有充分证据表明无法收回的应收款项。 坏账损失的核算采用个别认定法，按照年末应收款项（应收账款、其他应收款）分析计提坏账准备或采用直接转销法。对无法收回的应收款项，经批准后作为坏账处理。 6、借款费用的确认原则： 为生产经营而发生，在生产经营期间，根据其发生额全部费用化，记入当期损益。固定资产在购建过程中的借款费用在符合条件的情况下才可予以资本化。 7、短期投资核算方法： 短期投资按实际支付的价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或利息入账；处置时，按收到的处置收入与短期投资的账面价值的差额确定为当期投资收益。 8、存货的分类、取得、发出、计价及低值易耗品摊销方法： 存货按经济用途分类，主要包括：产成品、材料、低值易耗品等。取得存货的核算以实际成本核算；发出存货的计价方法按加权平均法核算；低值易耗品采用一次性摊销。存货的期末计量方法采用永续盘存制。 9、固定资产标准、分类及折旧核算方法 固定资产按经济用途和使用情况综合分类。固定资产是指使用年限超过一年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具及其他生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的也应作为固定资产。固定资产按取得时的成本作为入帐价值。 固定资产折旧采用年限平均法计提，净残值率为5%，并按固定资产类别确定其使用年限及折旧率。 10、在建工程核算方法： 为在建工程项目而发生的专门借款费用，在工程已达到预定可使用状态前列入工程成本，作为资本化利息；工程已达到预定可使用状态