我国省对县（市）一般性转移支付的绩效评价——基于DEA二次相对效益模型的研究.pdfVIP

伏润 民等 ：我 国省对县 (市)一般性转移支付的绩效评价 我国省对县(市)一般性转移支付的绩效评价* — — 基于DEA二次相对效益模型的研究 伏润民 常 斌 缪小林 内容提要 ：一般性转移支付是我国转移支付制度的重要组成部分，它是 中央财政为了 平衡地 区间财力差异、促进基本公共服务均等化为 目的的重要制度安排。然而，中央财政 以均等化为 目标 、以标准财政收支差为依据对省 (市、自治区)拨付一般性转移支付资金， 以及省对县(市)级政府拨付该项资金时，并没有规定具体用途 ，因此，县 (市)级地方政府 拥有对这部分资金完全的自主支配权。在多重 目标，尤其是经济增长 目标的压力下，一般 性转移支付资金可能被挪用和挤 占，上级政府实现公共服务均等化的政策意图难 以达到 预期的效果。本文的 目的是：从制度层面论述一般性转移支付政策 目标与效率评价的内 在联系；探讨DEA二次相对效益模型对一般性转移支付绩效评价的适用性；从基本公共 服务资金配置和提升效率两个方面 ，构建 了省对县 (市)一般性转移支付绩效评价体 系；以 云南省的县(市)为样本，对一般性转移支付绩效进行实证模拟评价；提 出建立绩效评价是 完善省对县(市)一般性转移支付制度 的重要内容。 关键词 ：一般性转移支付 绩效评价 DEA二次相对效益模型 一 、 引 言 我国现行的转移支付形式包括专项转移支付和财力性转移支付。专项转移支付 旨在实现中央 的特定政策 目标，实施专款专用；财力性转移支付的主要 目标是促进各地方政府提供基本公共服务 的均等化，它包括一般性转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付和县乡财政奖补资 金等。自1994年我国实施分税制改革 ，1995年建立转移支付制度 以来 ，中央对地方 (省、市、自治 区)的一般性转移支付力度逐步加大。尤其是2001年所得税分享改革后，中央将所得税分享集中 的财力全部用于对地方一般性转移支付，保障了一般性转移支付资金的来源 ，一般性转移支付资金 由 1995年的20．7亿元增长到 2006年的 1529．85亿元 ，2006年一般性转移支付 占当年中央对地方 财力性转移支付的3O．45％，中西部地区所占比重达到95％以上。 然而，一般性转移支付作为财力性转移支付的重要组成部分，它是上级政府为实现基本公共服 务均等化 目标而对下级政府提供的一种无偿的财力性补助。中央财政将一般性转移支付资金拨付 给各省(市、自治区)、省(市、自治区)进一步将一般性转移支付资金下拨给县(市)级政府时，并没有 规定具体用途，自然也没有形成相应的资金使用监督与考核机制 。因此，县 (市)级地方政府拥有对 一 般性转移支付资金无约束的自主支配权。 目前，我国地方政府严格的预算约束机制还没有形成，尤其在 以经济增长为 目标，高投入促进 高增长的模式下，没有指定具体用途和缺乏监督机制的一般性转移支付资金很有可能被挪用和挤 * 伏润民、常斌 、缪小林，云南财经大学财政与经济学院、公共政策研究中心，邮政编码 ：650221，电子信箱：furunmin@hotmail corn，datarnan@vip．163．corn，xlmiao1983@qq．corn。作者感谢匿名审稿人的宝贵意见 ，文责 自负。 62 II；垂屠石农2oo8年第-期 占，这样 ，上级政府通过一般性转移支付来实现基本公共服务均等化的政策意图就难以达到预期的 目标。从实际调研发现，一些长期接受一般性转移支付的县(市)，基本公共服务提供的水平与上级 政府一般性转移支付资金补助之间没有形成合理的投入产出关系 ，基本公共服务水平也没有得到 显著的改善，这说明一般性转移支付是否实现了上级政府 的政策意图值得质疑 。为此，针对提供最 基本公共服务的主体——县(市)政府一般性转移支付的绩效进行评价，并依据绩效评价结果提出 一 般性转移支付的激励机制是一项重要 的制度建设。 二、政府绩效评价研究现状综述 根据 目前所掌握的资料看 ，专门针对一般性转移支付绩效评价的研究在国外、国内尚属空 白。 然而，国外对公共领域绩效评价的研究较早。1907