会计信息系统--第4章 报表管理与财务评价(4.5--4.6).ppt

4.6.5 指标分析 3.显示自定义指标 显示自定义指标就是在指标定义与计算的基础上，将指标计算结果显示出来，供使用者参考。 4.6.6 预算管理 预算分析即预算完成情况分析，主要用于考核企业在当年任一期间的预算执行情况，以便尽早发现问题，保证预算的实施。预算管理是加强计划性的主要内容，是实际执行过程中的参考指标，是财务分析的重点。 4.6.6 预算管理 财务预算分析的内容 报 表 名 称 预 算 分 析 部门预算分析表 √（精细） √（粗放） 项目预算分析表 √（精细） √（粗放） 收入预处分析表 √ 成本费用预算分析表 √ 支出预算分析表（行政事业） √ 科目预算分析表 √ 利润预算分析表 √ 4.6.6 预算管理 1.预算管理的过程 预算管理过程是指从初始化到生成预算分析表的整个过程。其处理流程如下： （1）在系统初始中，首先进行预算初始，预算初始包括两部分内容，第一步进行预算类型初始，第二步进行预算数初始。 （2）初始化完毕后，根据实际情况选择需要分析的预算分析表。 （3）指定分析期间和对比期间。 （4）根据需要选择表项。 （5）将进入分析表窗口，显示报表分析结果。 4.6.6 预算管理 2.预算类型初始 财务分析对部门、项目预算提供了两种类型的分析方式，一种是精细预算分析，另一种是粗放预算分析。 3.预算数初始 在财务分析中，有四类预算数初始对象：部门预算、项目预算、科目预算和利润预算。通过预算初始，能选定要进行预算分析的对象，并编制相应的预算数。 4.6.6 预算管理 4.预算分析 执行预算分析，就是分析实际与预算的差异，考核企业在当年任一期间的预算执行情况，以便尽早发现问题，保证预算的实施。 预算分析的内容主要包括部门预算分析、项目预算分析、收入预算分析、成本费用预算分析、科目预算分析和利润预算分析。 4.6.6 预算管理 以部门预算分析为例说明预算管理的基本操作 4.6.7 现金收支 现金收支分析反映引起现金变化的会计科目即现金的流入流出渠道的增减变化状况。通过现金收支分析能随时了解现金净收支状况。 财务分析系统提供三种现金收支分析表： ①现金收支表：某一时间区间内，现金流入、流出科目的情况。 ②现金收支增减表：某二个时间区间，现金流入、流出科目的对比。 ③现金收支结构表：某二个时间区间，现金流入、流出科目的结构对比。 4.6.7 现金收支 1.现金收支初始 通过现金收支初始，能设定进行预算分析的现金流入科目、现金流出科目，并录入预算数。 现金收支初始分为两项内容：现金收支科目设置和现金收支预算设置。 4.6.7 现金收支 1.现金收支分析 现金收支分析就是分析企业当前会计年度中现金流入、流出的基本状况，主要包括现金收支分析、现金收支增减分析和现金收支结构分析三种分析方法。 4.6.7 现金收支 （1）现金收支分析 现金收支表反映当前会计年度中任一时间区间内引起现金流入、流出的会计科目及现金净流量的状况。 （2）现金收支增减分析 现金收支增减表反映当前会计年度中任二个时间区间内引起现金流入、流出的会计科目的金额对比。 4.6.7 现金收支 （3）现金收支结构分析 现金收支结构表反映当前会计年度中任二个时间区间内引起现金流入、流出的会计科目的结构对比。 4.6.8 因素分析 因素是指反映企业整体经营状况、财务状况、组成结构的所有因素，例如：利润总额、总资产额、总负债额、现金净流量、科目结构、部门结构等。 利用因素分析，可以自动生成各个相关科目的综合数据，从而使企业经营管理人员掌握企业的整体情况。 4.6.8 因素分析 1.科目结构分析 科目结构分析即在企业科目结构中，选定任一非末级科目为总体，以该科目下一级为部分，计算百分比，进行科目结构分析。 4.6.8 因素分析 2.部门结构分析 部门结构分析用于分析各部门下各科目的比重或各科目下各部门的比重。 系统提供按部门分析和按科目分析两种方案。 按部门分析，是指分析同一部门下各科目结构。 按科目分析，是指分析同一科目下各部门结构。 4.6.9 效绩评价 企业效绩是指企业一定经营期间的经营效益和经营者业绩。 企业效绩评价是指运用数理统计和运筹学方法，采用特定的指标体系，对照统一的评价标准，按照一定的程序，通过定量、定性对比分析，对企业一定经营期间的经营效益和经营者业绩，做出客观、公正和准确的综合评判。 企业效绩评价的核心是企业的财务效益状况。 开展企业效绩评价有助于企业建立和完善激励与约束机制，有助于企业对经营目标实施考核和对财务运动实施监督，有助于企业提高的经济效益。 开展效绩评价：首先，要定义或选择评价标准，即定义评价指标体系；其次，要为各项评价指标设置标准值；最后，获取企业经营数据信息实施评