内部控制规范在水利单位运用探究.pdfVIP

2015年第2 内部控制规范在水利单位运用探究 黄惠兰 (福建省九龙江北溪管理局，福建 龙海 363107) 摘要：该文结合2014年 1月1日施行的 《行政事业单位内部控制规范 (试行)》，根据当前水 利面临的新形势新任务，从内部控制五要素出发，阐述内部控制规范在水利单位运用存在的有 关问题及应对措施，以加强水利行政事业单位 内部控制制度建设，保证经济活动合法合规、资 产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务效率和 效果 。 关键词：内部控制规范；水利单位；对策 中图分类号：F406．72 文献标识码 ：B 文章编号：1002—301l(2015)02—0070—03 前言 的使用。水利单位履行执法监督和社会管理职能时 受到较大影响。 我国行政事业单位内部控制的理论研究和实践 (3)预算控制实施力度不够。部门预算是水利 经验起步较晚。随着我国财经法律、体制改革的深 单位 内部控制的重要手段，通过编制年度预算有效 入，水利单位各项业务 日趋多样化与复杂化，由投 控制与监管各单位经济活动。随着预算体制改革的 资、举债、水利兴建、维护养护、经营性收入等活 深化与细化，一些水利单位对预算管理知识培训不 动发生的相关业务活动的不确定性及风险因素不断 足，编制部门预算时不够细致、严谨 ，编制方法不 增加。现就内部控制规范在水利单位实际运用，从 科学、内容不全等，造成编制结果不准确，导致预 内部控制五要素的角度论述有关问题及应对措施， 算执行中擅 自扩大开支范围、超预算开支、基本支 供参考。 出和项 目支出界定不清等。尚未建立一套完善的预 1 水利单位内部控制规范实施中存在的问题 算执行分析考核制度和激励约束机制。 (1)单位领导重视不够，认识不到位。目前， (4)信息沟通不透明，信息化水平较低。由于 多数水利单位的领导对 内部控制不太了解，重视程 大多数水利单位地处偏远，主管部门与基层单位信 度不够，甚至有抵制情绪，认为内部控制制度是单 息沟通大多停留在报表 申报上，没有充分利用信息 位财务部门的事情，没有认识到这是整个单位在经 技术控制手段，项 目明细不够，统计不准确，出现 济活动过程中全员参与的、环环相扣的动态监督机 一 些基层单位利用闲置经营性资产，打着为职工搞 制；搞 “一言堂”、 “一支笔”，不依照相关规范、 福利的晃子，私设 “小金库”，虚列收入支出，隐 制度、权限、程序办事，严重影响水利单位 内部控 瞒不报等现象。 制职能作用的发挥。水利单位 内部控制缺乏良好的 (5) 内部监督与评价机制不完善。对行政事业 内部环境。 单位，内部控制的监督分为内部监督和外部监督两 (2