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第六章 制作：顾新莲 讲授：顾新莲 注明余额方向 账页结转说明 总分类账与明细分类账 讲授：顾新莲 总分类帐与明细账的概念 总分类账与明细分类账的关系 总账与明细账户的试算平衡 一、总分类帐与明细账的概念 1、总分类账： 根据一级科目设置用以反映总括信息。企业会计制度统一规定，只使用货币计量单位，是会计报表编制的主要依据。 二、总分类账与明细分类账的关系 1、控制与被控制的关系: 总账对其所属明细账起统驭作用；明细账则对其所隶属的总账起辅助作用。（总与分） 三、总分类账户和明细分类账户的平行登记 四 、总分类账户和明细分类账户的试算平衡 举例说明： A、编制试算表 B、采用公式平衡 本章小节 买进没有人要的资产，从长远角度看该资 产是否有赢利潜力; 决不要对某一项业务情有独钟，这样才能 在时机成熟时随时售出; 要让合作伙伴分享足够的利润，这样他们 会给你更多的回报; 思考未来，抓到重大趋势，赚得巨利，便 成大赢家。 月结 是指月末对本月账簿记录所进行的总结。 30 本期发生额及余额 3 985.00 4 716.00 2 169.00 结账的要求 季结 是指季末时对本季账簿记录所进行的总结。 31 本月发生额及余额 1 269 550.00 1 102 960.00 863 230.00 31 本季发生额及余额 4 156 600.00 3 990 010.00 863 230.00 31 本月发生额及余额 1 269 550.00 1 102 960.00 863 230.00 31 本季发生额及余额 4 156 600.00 3 990 010.00 863 230.00 31 本年发生额及余额 15 970 800.00 9 463 260.00 863 230.00 31 结转下年 863 230.00 0.00 是指年末时对本年账簿记录所进行的总结。 年结 现金日记账 第三章相关内容延伸 第四节 主要内容 2、明细分类账： 根据明细科目设置用以反映详尽明细的信息 2、相互配合的关系: 核算内容相同，它们提供的核算资料相互补充。 编制试算表 采用公式平衡 原 材 料 原材料—甲材料 62 000 12 000 原材料—乙材料 原材料—丙材料 40 000 10 000 总括登记 详细登记 总括 登记 详细 登记 总账期初余额95000 = 明细账期初余额合计95000 （即15000+80000） 计算本期期初余额、本期借方发生额： 总账借方发生额62000 = 明细账借方发生额合计62000 （12000+40000+10000） 所有者权益类总账实例 登记方法同“资产类总账” 收入类总账实例 登记方法同“资产类总账”