【精选】03-会计电算化基本要求03-会计电算化基本要求.pptVIP

第三章 会计电算化基本要求 第一节 会计电算化法规制度 第二节 会计核算软件的要求 第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 第四节 计算机替代手工记帐的基本要求 第五节 会计电算化档案的基本要求 第一节 会计电算化法规制度 1976年，美国注册会计师协会(AICPA) 管理咨询服务公告第4号—计算机应用系统开发和实施指南 1984年，国际会计师联合会(IFAC) 公布了3个有关的《国际会计准则》 1999年10月31日，《会计法》 1994年6月，财政部制定的 会计电算化管理办法 会计核算软件基本功能规范 商品化会计核算软件评审规则 1996年6月，财政部发布的 会计基础工作规范 会计电算化工作规范 1998年8月，财政部颁布的 会计档案管理办法 第二节 会计核算软件的要求 一、软件的基本要求 软件设计是否合法？ 划分会计期间、结算、编表是否合规？ 文字输入输出是否符合中文？ 是否提供岗位及权限功能？ 软件数据接口是否符合国家标准GB/T19581？ 异常死机或退出等现象？ 数据恢复功能？ 软件升级或运行环境改变的审批？ 培训、维护、版本更新等服务？ 第二节 会计核算软件的要求 二、会计数据输入功能的基本要求 输入有几种途径？ 键盘手工输入、存储介质转入、网络传输 会计数据输入应满足的基本要求？ 提供初始化功能：包括哪些项目 ？ 输入记帐凭证(输入项目包括: ? ) 凭证编号的控制： 输入记帐凭证过程中的各种提示功能： 凭证的修改、审核功能、红字凭证冲销、补充凭证更正 生成记帐凭证时的确认 对需输入的原始凭证可按哪些方法处理 ? (3种) 由其他子系统生成会计凭证的，应当审核确认后生成。 第二节 会计核算软件的要求 三、会计数据输出功能的基本要求 输出有几种形式？ 屏幕查询输出、打印输出、磁盘输出、网络输出 前两种----是最基本的输出形式 磁盘输出----备份/上报数据 网络输出----向总公司报帐、报表输出（下级对上） 应当具备的功能 查询的功能：账簿、凭证、票据 打印输出的功能： 打印已结账数据，应有特殊标记 第二节 会计核算软件的要求 四、会计数据处理功能的基本要求 应当具备的功能 登记账簿的功能(总分类帐和明细分类帐) 自动银行对帐的功能 按会计期结账的功能 全部登记入帐后才能结账 结账后，不允许再输入上一会计期的会计凭证 自动编制会计报表的功能 确保数据安全必威体育官网网址 第二节 会计核算软件的要求 五、会计数据的安全要求 防止非指定人员的擅自使用和对指定人员的实际使用权限的控制。 对以下情况应给予提示，并保持正常运行： 备份时，空间不足或连接不正常等； 打印时，未正常连接； 输入时，不相关的数字或字符； 对程序文件或数据的加密等保护措施； 发生故障后，利用数据恢复到最近状态； 第三节 会计电算化岗位及权限设置的基本要求 一、会计电算化岗位的划分 基本会计岗位 会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理 不相容的岗位有哪些？ 出纳---(稽核、会计档案保管、记账) 电算化会计岗位 电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析 不相容的岗位有哪些？ 软件操作---(审核记账、电算维护、电算审查) 第三节 会计电算化岗位及权限设置的基本要求 二、会计电算化的权限设置 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 一、必须具备的基本条件 配有适用的会计软件，且双轨运行三个月以上，数据相一致，软件运行安全可靠。 配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或终端。 配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员 岗位培训有哪三种形式？ 已建立健全的内部管理制度( 包括哪些? ) 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 二、替代手工记账的过程 （一）整理手工会计业务数据 1．重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符 2．整理各账户余额 3．清理往来账户和银行账户 （二）建立会计账户体系并确定编码 1．符合财政部和有关管理部门的规定 2．满足本单位会计核算与管理的要求 3．满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目 4．保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目 5．保持相对稳定 6．要考虑与核算模块的衔接，凡是与其他核算模块有关的科目，在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 三、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程 四、会计核算软件初始化 五、计算机与手工并行 （1）检验各种核算方法 （2）检查会计科目体系的有效性 （3）考查操作准确性 （4）纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误 第五节 会计电算化档案的基本要求 《会计档案管理办法》 基本要求 一、应当保存打印出的纸质会计档案 （一）现金日记账和银行日记账要求每天打印输出