大型上市公司分包工程结算审计制度5.pdfVIP

第六部分 3.分包工程结算审计规定 大型上市公司分包工程结算审计制度 第一章 总 则 第一条 为加强和规范分包工程的结算管理，根据国家有关法律、法规和集团公 司《内部审计制度》，制定本规定。 第二条 本规定所称分包工程是指与集团公司签订工程分包合同或劳务分包合 同的工程。 第三条 本规定所称分包工程结算审计是指集团公司审计中心和各二级单位的 有关部门按照相应的职责，对分包单位送审的竣工结算及相关资料进行的审查与监 督活动。 第四条 本规定适用于集团公司及所属单位（不含子公 ）的分包工程结算审计。 第二章 一般原则 第五条 分包工程结算审计应坚持 “客观公正、实事求是”的原则。对存在争议 的事项，双方应本着 “友好协商、公平合理”的原则解决。 第六条 分包工程竣工结算应按照本规定或分包合同约定的时间办理，不得无故 拖延，也不得以 “未与业主办理工程结算”为由拖延。 第七条 分包工程一般只进行竣工结算审计；对于工期较长的分包工程 （一年以 上的），可进行年度结算审计或分段审计。 第八条 分包工程结算审计应采用全面审核法。即根据竣工图纸和现场签证单， 进行现场实盘工程量，然后将实盘的工程量与送审的工程量逐项进行对比。同时， 根据合同约定单价或价目表逐项核实审核对象的单价。 第九条 审计定案的分包工程竣工结算，作为办理财务结算和拨付工程尾款的依 据；分包工程竣工结算未经审计的，财务部门不得办理财务结算和拨付工程尾款。 第六部分 3.分包工程结算审计规定 第三章 审计依据 第十条 分包工程结算审计的依据： （一）工程总包合同、分包合同、补充合同，施工组织设计、施工方案； （二）竣工图纸、设计变更单、现场签证单、隐蔽工程记录、竣工验收证明书； （三）分包工程竣工验收工程量表、分包单位领用材料数量汇总表、分包单位 自购材料价格确认表； （四）预算定额、单位价目表、工程量清单计价规范及政策性调整文件； （五）人工、材料、机械台班的预算价格或总包单位（业主）的确认价格； （六）其他与工程造价有关的文件、资料。 第四章 审计内容 第十一条 采用定额计价模式的分包工程结算的审计内容： （一）工程量审计：工程量计算是否符合定额中的工程量计算规则，有无多算、 少算、重算、漏算、错算等现象；《分包工程竣工验收工程量表》填写是否完整， 签字是否齐全。 （二）定额套用审计。选用定额是否恰当，单价套用是否准确，有无高套和重 套现象；对换算套用的，各种换算是否正确、合理。 （三）取费审计：各项取费是否符合合同约定和定额规定，取费基数、费率标 准是否正确。 （四）材料审计：材料价格是否执行合同约定价格、总包单位（业主）确认的 价格。 对合同约定由集团公司提供材料的分包工程，材料实际领用量是否控制在限额 量以内，对超限额部分是否从工程结算造价中作了扣除。 对合同约定由分包单位提供材料的分包工程，分包单位是否按合同约定全部供 应，是否有从集团公司领用材料的情况，对从集团公司领用的材料是否从财务结算 中作了扣除或抵作工程款预付分包单位。 （五）人工、施工机械审计：人工工日单价是否符合合同约定。施工机械台班 单价是否合理。 第六部分 3.分包工程结算审计规定 对合同约定由分包单位提供机械的分包工程，分包单位是否按合同约定全部提 供，是否有使用集团公司机械的情况，使用集团公司机械的费用是否从财务结算中 作了扣除或抵作工程款预付分包单位。 （六）现场签证审计：分包工程的现场签证单格式是否规范，签字是否齐全， 是否有代签或补签现象。现场签证单的内容是否真实、合理。 （七）其他费用审计：水电费、措施费、试车费等构成工程造价的费用处理是 否符合合同约定。对合同约定应由分包单位承担的税金是否从财务结算中作了扣除。