内部审计控制流程+舞弊预防检查汇报流程.docVIP

内部审计控制流程+舞弊预防检查汇报流程 3．1 内部审计控制流程 内部审计控制流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 审计部 财务部 审核 审批 检查年度、季度《审计工作计划》是否合理、准确、完整；检查《审计工作计划》是否通过审批 《审计管理制度》 2 审计部 检查审计小组名单 《审计管理制度》 3 审计 小组 审核 审批 检查《审计实施方案》是否合理、完整；检查《审计实施方案》是否通过审批 《审计管理制度》 4 审计 小组 被审计 单位 检查是否及时发送《审计通知》 《审计管理制度》 5 审计 小组 被审计 单位 检查审计是否按计划如期进行 《审计管理制度》 6 审计部 被审计 单位 审核 检查《审计工作底稿》是否完整、准确 《审计管理制度》 7 审计 小组 被审计 单位 审核 审批 检查《审计报告》是否准确、完整、合法；检查《审计报告》是否通过审批 《审计管理制度》 8 审计 委员会 审核审计结果是否合法、完整、准确 《审计管理制度》 9 审计部 被审计 单位 审核后续审计结果是否合规、准确 《审计管理制度》 3．2 舞弊预防检查汇报流程 舞弊预防检查汇报流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 审计 委员会 审计部 审核 检查《舞弊检查建议》是否完整、准确、合理；检查《舞弊检查建议》是否通过审批 《舞弊预防检查汇报制度》 2 审计部 被审计 单位 审批 审核舞弊检查工作方针和方案是否合法、准确；检查舞弊检查工作方针和方案是否通过审批 《舞弊预防检查汇报制度》 3 审计部 检查舞弊检查方式是否合法；检查舞弊检查人员配置是否合理 《舞弊预防检查汇报制度》 4 审计部 被审计 单位 检查收集的舞弊行为相关资料和证据是否准确 《舞弊预防检查汇报制度》 5 审计部 检查推断的舞弊发生的可能性是否属实 《舞弊预防检查汇报制度》 6 审计部 检查分析方法和分析结果是否准确；检查分析方法和分析结果是否通过审批 《舞弊预防检查汇报制度》 7 审计部 审核 审批 检查《舞弊检查工作报告》是否准确、完整；检查《舞弊检查工作报告》是否通过审批 《舞弊预防检查汇报制度》 8 董事会 审计部、审计委员会 执行 检查《舞弊处理指导意见》是否合理、准确；检查《舞弊处理指导意见》是否通过审批 《舞弊预防检查汇报制度》 9 审计部 检查后续审计是否合法 《舞弊预防检查汇报制度》 1．拟订年度、季度《审计工作计划》 2．根据《审计工作计划》组织审计小组 3．拟定 《审计实施方案》 4．向被审计单位 发送《审计通知》 5．进驻被审计单位 实施审计 6．形成 《审计工作底稿》 7．撰写 《审计报告》 8．向相关部门 通报审计结果 9．进行整改情况的回访与后续审计 1．提出 《舞弊检查建议》 2．制定舞弊检查工作方针和方案 3．确定舞弊检查 方式和人员 4．收集与舞弊行为 相关的资料和证据 5．根据材料和证据推断舞弊发生的可能性 6．深入分析调查所获得的情况和证据 7．撰写 《舞弊检查工作报告》 8．提出 《舞弊处理指导意见》 9．针对舞弊处理情况开展后续审计