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《＃＃银行股份有限公司出口退税托管账户质押业务管理办法》 总行风险管理部 主要内容 背景情况 出口退税政策 退税存在“时间差” 修订思路 要点提示 政策制度解读 修订思路 背景情况 要点解读 产品为什么有市场需求？ 出口退税政策 退税存在 “时间差” 两个条件缺一不可 1985 1995 1998 2004 2005 2007 2008.8 2008.11 2008.12 2009.1 2009.4 2009.6 退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税、特别消费税等 定义 作用 增强本国产品的竞争力 体现产业政策导向 金融危机爆发以来，频繁调整，总体为上调 2009.2 外贸大发展，出现财政拖欠税款的问题 调低或取消“两高一资”产品的退税 备货 报关 收汇 结汇 核销 退税 提交材料 税务局审核 批复 退税款到账 2个月 2周 “时间差”的存在产生了对银行融资的需求 有效控制风险 税能否退得回来：真实贸易背景、帐户唯一性 退回来后如何主张权益：符合账户质押的法律定义 更具弹性 - 适应市场和竞争环境的变化，抓住业务机会 整体思路 主要变化 纳入第五类贸易融资产品 跟进法律环境的变化，账户由“托管”变为“托管+质押 ” 融资比例 申报材料 账户唯一性 “即退即还” 更具弹性 总则 基本规定 授信发起 业务管理 以质押为风险缓释的手段，叙做表内的短期流动资金贷款或表外的授信开立信用证等 遵守“逐笔审核、比例控制、封闭运行、安全收回”的原则 融资比例 融资期限 帐户管理：唯一性、封闭运行（动用资金的前提条件？） 申请材料要求：借款人资料 、贸易背景真实性资料、来源于国税局、经贸主管部门的可证明退税的相关材料 对客户整体情况和贸易真实背景的考察 签订《出口退税托管账户质押融资合同》和《出口退税托管账户质押合同》 要求客户在本行开立出口退税专用账户，并落实对交易背景的核查和对资金流的密切监控 声明：政策制度解读仅作为辅助性材料，具体操作请参照相关正式文件。 制做：风险管理部政策制度团队 联系人：李智娟 电话：010Notes：制度/风险管理部/总行/BOC
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