现金流量表的分析研究.docVIP

武汉生物工程学院高等教育自学考试 毕 业 论 文 论文题目: 指导老师: 专 业: 准考证号： 作者姓名: 答辩时间： 年 月 日 目录 摘要 3 关键词 3 0引 言 4 1.现金流量表 4 1.1.现金流量的概念 4 1.2现金流量表的概念 4 1.3现金流量表表达的基本格式 5 2.现金流量表的作用 5 2.1.现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因 5 2.2现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力 5 2.3.现金流量表可以用来分析企业未来获取现金的能力 6 2.4.现金流量表可以用来分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响 6 2.5现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息 6 2.6.编制现金流量表，便于和国际惯例相协调 6 3.现金流量质量分析 7 3.1对经营活动的现金流量分析 7 3.2对投资活动的现金流量分析 7 3.3对筹资活动的现金流量分析 7 3.4对现金流量的结构分析 8 4.如何分析企业财务弹性 8 4.1现金比率 9 4.2现金偿债比率 9 4.3现金股利支付率 9 4.4再投资比率 9 5.如何通过现金流量表看企业的收益质量 9 5.1哪些方面可以判断企业公开披露的财务信息的可靠性呢？ 10 5.1.1 企业的信誉 10 5.1.2经理人的信誉 10 5.1.3第三方的证明 10 5.1.4法规约束力 10 5.2企业收益质量分析 10 5.2.1盈利现金比率 10 5.2.2营业收入净现率 11 5.2.3每股净现金流量 11 5.2.4销售收入现金比率 11 参考文献： 12 谢 辞 13 现金流量表的分析研究 摘要: 现金流量表是三大主要会计报表之一，被财务专家、证券分析师誉为企业经营决策的“真金白银”。本文首先通过对现金流量表，再对现金流量表进行分析，分别对经营活动、投资活动筹、资活动的现金流量进行分析。最后，通过资、现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时间内现金收入和现金支出情况的报表，是会计报表体系中极其重要的组成部分，是企业对外报送的三大会计报表之一。现金流量表可以反映出企业创造现金流量的能力，揭示企业资产的流动性和财务状况，企业的现金流量犹如人体中的血液，其流量大小和净流量多少直接关系到企业能否生存和发展，怎样对现金流量表进行分析？会遇到那些问题？该如何判断并解决呢？? 现金流量是企业一定时期现金和现金等价物流入流出的总量，在企业通常是通过编制现金流量表来反映的。在国际上，现金流量表作为企业一项主要报表来反映企业一定时期的现金流量和财务状况。我国《企业会计准则》对现金流量表的编制也作了专门规定。现金流量分为三大类：一是经营活动产生的现金流量，如购买货物、销售产品、支付工资、交纳税款等；二是筹资活动产生的现金流量，如吸收股本、分配红利、发行债券、筹集借款、清算债务等有关的现金流量；三是投资活动产生的现金流量，如购置和处理固定资产、无形资产和债券投资、股权投资以及收回投资、投资收益等。《企业会计准则》、金流量表是经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，并按流入和流出项目分别反映。?????经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，其范围很广。对工商企业而言，经营活动所产生的现金流量主要包括：销售产品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等活动的现金流入和流出。分析时要从生产经营的角度出发，看其生产能力、销售能力、市场竞争能力、现金回笼能力、成本控制能力的强弱。这些环节有一个出问题都会影响现金净流量。比如生产、销售、成本控制、利润都很好，只是资金回笼能力差，形成的销售多数挂应收款这时就要重点分析资金回笼差的原因，采取强有力措施收回现金。或者回笼的资金又被积压存货和不良资产所占用，这时就要设法出售存货和不良资产。否则，就要进行新的筹资，才能维持正常的生产经营活动。? 投资活动所产生的现金流入项目主要有：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到的与其他投资活动有关的现金。投资活动产生的现金流出项目主要有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。企业投资有长期投资和短期投资，本文主要分析长期投资。长期投资首