DLR月度报表填写说明.pptVIP

损益类 科目类别：损益类 科目编码：512102 科目名称：主营业务成本—二网车辆销售成本 科目说明： 车辆存货按个别计价法确定销售车辆的主营业务成本。结转后，本科目应无余额 本科目应按照各车型的成本构成设置三级明细科目，分别核算 借方 贷方 本期发生的二网车辆销售成本 各车型“实际成本”三级科目，借方计厂家实际进价成本，该实际成本不扣减返利抵付车款金额 各车型“车型返利”三级科目，借方计本期发生的展厅车辆销售的“车型返利”抵付车款金额，以负数填列 本期发生的二网车辆销售退回冲减原已入账的本科目金额 期末将本科目余额转入“本年利润”科目 损益类 科目类别：损益类 科目编码：512103 科目名称：主营业务成本—大客户车辆销售成本 科目说明： 车辆存货按个别计价法确定销售车辆的主营业务成本。结转后，本科目应无余额 本科目应按照各车型的成本构成设置三级明细科目，分别核算 借方 贷方 本期发生的大客户车辆销售成本 各车型“实际成本”三级科目，借方计厂家实际进价成本，该实际成本不扣减返利抵付车款金额 各车型“车型返利”三级科目，借方计本期发生的展厅车辆销售的“车型返利”抵付车款金额，以负数填列 本期发生的大客户车辆销售退回冲减原已入账的本科目金额 期末将本科目余额转入“本年利润”科目 损益类 科目类别：损益类 科目编码：512104 科目名称：主营业务成本—备品销售成本 科目说明： 备品存货按平均成本法确定备品销售的主营业务成本 借方 贷方 备品销售的成本 备品退回冲减原已入账的本科目金额 期末将本科目余额转入“本年利润”科目 损益类 科目类别：损益类 科目编码：512104 科目名称：主营业务成本—维修成本差异 科目说明： 备品存货按平均成本法确定备品销售的主营业务成本 借方 贷方 备品销售的成本 备品退回冲减原已入账的本科目金额 期末将本科目余额转入“本年利润”科目 损益类 科目类别：损益类 科目编码：512105 科目名称：主营业务成本—精品销售成本 科目说明： 汽车精品是指汽车在使用过程中延伸的产品系列，主要包括：汽车电子、电器产品：如便携式导航、空气清新器；汽车安全系统：倒车雷达；汽车装饰品：扰流尾翼、迎宾踏板、前隔栅装饰框；汽车美容养护用品：车漆保护膜、太阳膜等 精品存货按平均成本法确定销售精品的主营业务成本 借方 贷方 精品销售的成本 精品销售退回冲减原已入账的本科目金额 期末将本科目余额转入“本年利润”科目 损益类 科目类别：损益类 科目编码：520101 科目名称：其他业务收入—保险代理佣金 科目说明： 本科目应按照保险公司名称设定明细帐，分别核算 借方 贷方 保险公司拒付的佣金 从保险公司收到的款项不足抵付应收款，且今后也无法收回 收到此项目的现金或其他形式的保险佣金收入 损益类 科目类别：损益类 科目编码：520102 科目名称：其他业务收入—其他 科目说明： 除了保险业务之外的周边业务收入，包含上牌、按揭收入等 借方 贷方 保险业务除外的周边业务退货 保险业务除外的各种周边业务收入 损益类 科目类别：损益类 科目编码：521101 科目名称：其他业务成本—保险代理成本 科目说明： 本科目应按照保险公司名称设定明细帐，分别核算 借方 贷方 为客户办理保险代理业务发生的成本 期末将本科目余额转入“本年利润”科目 损益类 科目类别：损益类 科目编码：521102 科目名称：其他业务成本—其他 科目说明： 除了保险业务之外的周边业务成本，包含上牌代理、按揭代理等业务的成本 借方 贷方 其他周边业务的各项成本 期末将本科目余额转入“本年利润”科目 损益类 科目类别：损益类 科目编码：530101 科目名称：厂家补助—奖惩返利 科目说明： 本科目作为主营业务成本的抵减项目，以负数金额计入借方 奖惩返利包含FMSC对销售服务店的各项奖励补助与惩罚扣款，将合计金额的负数计入借方 借方 贷方 本期发生的车辆销售的“奖惩返利”抵付车款金额，以负数填列 本期发生的“奖惩返利”款退回冲减原已入账的本科目金额 期末将本科目余额转入“本年利润”科目 损益类 科目类别：损益类 科目编码：530102 科目名称：厂家补助—其他返利 科目说明： 本科目作为主营业务成本的抵减项目，以负数金额计入借方 其他返利包含系统开发支持等，无法归类饿美丽其他返利 借方 贷方 本期发生的车辆销售的“其他返利”抵付车款金额，以负数填列 本期发生的“其他返利”款退回冲减原已入账的本科目金额 期末将本科目余额转入“本年利润”科目 损益类 科目类别：损益类 科目编码：5401 科目名称：销售与管理费用 科目说明： 是指销售服务店在销售车辆过程中发生的费用，包括广宣费、销售部门的薪资福利、仓储费、运输费、库存车辆修理费等其他相关的销售业务费用 广宣费拆分一网或二网