税法复习重点提示.docVIP

税法复习重点提示 2005－4 本课程是浙江广播电视大学开放本科法学专业的选修课。本课程期末考试依据的教材为中国政法大学出版社出版，刘少军主编的《税法学》，考试采用闭卷形式，考试题型为1.名词解释25％；2.填空题15％；3.选择题10％；4.简答题20%；5.论述题15％；6.计算题15％。 1．税收的概念和特征 税收：是国家为满足社会公共需要凭借政治权利，依法参与社会财产分配的一种形式。 税收的特征： 一是强制性。主要是指国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。 二是无偿性。主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。 三是固定性。主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。 2．税法的概念和特征 （1）税法的概念：指国家制定的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。包括税收实体法和税收程序法两部分。广义上的税法，包括税收法律、法规和规章。 （2）税法的特征 1. 税法表现形式的多样性。2．税法结构的规范性。3．税法的相对稳定性和适当灵活性。4．税法实体性与程序性的统一。1、税法主体：指税法规定的享有权利和承担义务的税收法律关系当事人，包括征税主体和纳税主体两类。 8、纳税地点 10、违法处理、、（一）税务代理人应当认真履行委托代理协议，依法为被代理人办理委托的纳税事宜；（二）税务代理人依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预；（三）税务代理人在税务代理活动中，应遵守国家税收法律、行政法规和规章，独立、公正执行业务，维护国家利益，保护被代理人的合法权益；（四）税务师在执行代理业务时，应向被代理人或有关税务机关出示由省税务师资格审查委员会核发的《中国税务师执业证书》，并在所递交的税务文书上签名盖章，负责如实提供情况，不得隐瞒谎报；（五）税务师有权根据业务需要，查阅被代理人的有关财务会计资料和文件，查看业务现场和设施，并可以向有关单位和个人调查与核实；（六）税务代理人对被代理人偷税、骗税行为应予以制止，并及时报告有关税务机关；（七）税务代理人可向当地税务机关订购或查询税收法律、法规和有关资料；（八）税务代理人在从事代理业务期间和停止代理业务以后，都应当保守被代理人的商业秘密。8.税务机关的权力和义务、纳税人的权利和义务 1）、查账征收。即由税务机关在规定的期限内，依法对纳税主体报送的纳税申报表和有关财务报表、资料等进行审核，填开纳税缴款书，并由纳税人自行缴纳税款的征收方式。 （2）、查定征收。即由税务机关对纳税人的生产经营情况予以查实，并据以核定其应纳税额的一种征收方式。 （3）、查验征收。即由税务机关到纳税人的生产经营场所进行实地查验，以确定其真实的计税依据和应纳税额，并由纳税人据此缴纳税款的方式。 （4）、定期定额征收。即由税务机关根据纳税人生产经营等方面的具体情况，定期对纳税人的应纳税额予以核定，并定期进行相关税种合并征收的一种征收方式。 2、按照缴库渠道进行分类 （1）直接向国库经收处缴纳。 （2）税务机关自收税款并办理入库手续。 （3）代扣代缴、代收代缴。即扣缴义务人在向纳税人支付或收取款项时，对纳税人的应纳税额依法代为扣缴或收缴的征收方式。 （4）委托代征。即由税务机关委托有关单位代为征收税款的一种征收方式。 （5）邮寄申报纳税 （6）其他方式 3、按照征收手段来分 （1）自核自缴。即由纳税人依法自行计算应纳税额，自行审核并填开税款缴款 书后，自己直接到指定银行缴款的一种征收方式。 （2）自报核缴 （3）税务机关强制征收 （三）滞纳金：是指有缴纳税款义务的纳税人不按时缴纳税款时，主管税务机关从滞纳之日起，按日按比例加收的金额。 （四）税收保全：是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观因素，造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为了确保税款征收而采取的措施。税收保全制度具体表现为各类税收保全措施的实行以及征纳双方在税收保全方面所享有的权利和承担的义务。 责令限期缴纳税款。即当税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税的义务的行为时，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。 责成提供纳税担保。即在上述限期缴纳的期间内，若发现纳税人有明显的转移、隐匿其应税商品、收入或财产的迹象，则税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 通知停付等税存款。即如果纳税人不能提供纳税担保，则经县以上税务局(分局)批准，税务机关可以书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构，要求其暂停支付纳税人的相当于应纳税款金额的存款。 4、扣押查封等税财产。即如果纳税人不能提供纳税担保，则经县以上税务局(分局)批准，税务机关可以扣押、查封纳税