企业内部控制应用指引 企业文化.pptVIP

二、企业文化在促进企业实现发展战略中的重要作用 三、企业文化建设的主要风险 五、如何实现企业文化的创新 八、财务报告的分析利用 企业文化 厦门领航教育培训中心 陈艳华 企业内部控制应用指引第5号 纵观古今中外 无论多么新的产品都会成为文物 无论多么高的科技也必将成为历史 在历史长河中 惟有文化可以流芳百世，历久弥新 企业整体团队所认同并遵守的价值观 企业整体团队所认同的企业精神 所谓企业文化：就是企业信奉并付诸于实践的价值理念。企业文化在一定程度上也叫管理者文化。（总则第二条） 企业整体团队所认同的经营理念 一、企业文化概述 一个统计：据美国《财富》杂志统计，1970年名列世界500强排行榜的大公司，到了20世纪80年代已有160余家销声匿迹，淘汰率高达三分之一。 一句名言：当员工100人时，我必须站在员工前面以身作则；当员工1000人时，我必须站在员工中间，协调各方，相互配合；当员工10000人时，我只能站在员工后面，双手合十，祈祷他们万众一心，众志成诚。 企业文化概述 我国企业文化建设：70年代，从美国、日本翻译过来，介绍企业文化。 二战后，日本企业崛起。美国学者研究“日本现象” 我国企业文化建设：90年代，在煤炭企业开展企业文化 。 企业文化的起源 企业文化概述 我国企业文化建设：80年代开始探讨企业文化。 企业文化建设可以为企业提供精神支柱。 企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。 企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。 ●缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。案例 ●缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。 ●缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。 ●忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 （总则第三条） 四、如何打造优秀的企业文化 要注重塑造企业核心价值观 （第五、六条） 要重点打造以主业为核心的品牌 （第四条） 要充分体现以人为本的理念 （第八条） 要强化企业文化建设中的领导责任（第七条） 企 业 文 化 案例：海尔集团、神华集团 建立企业文化评估制度。（第9、10条） 企业高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况。 全体员工对企业核心价值观的认同感。 企业管理行为与企业文化是否一致。 企业品牌的社会影响力。 并购重组各方文化的融合度。 员工对企业未来发展的信心。 重视企业文化的评估结果。实现 企业文化创新。（第11条） 财务报告 企业内部控制应用指引第14号 厦门领航教育培训中心 陈艳华 一、为什么要规范财务报告内部控制 保证财务报告信息质量的需要。（真实完整） 防范和降低财务报告法律责任的需要。（合法合规）如：《会计法》、《刑法》 提高财务报告使用价值的需要。（有效利用） （第4条） 财务报告的定义（第2条） 反映企业某一特定日期财务状况和某一会计 期间经营成果、现金流量的文件。 二、财务报告概述 三、财务会计报告的主要风险点 编制风险。违反会计法律法规和国家统一的会计制度编制财务报告，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。 对外提供风险。提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。 使用风险。不能有效利用财务报告。难以发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。 （第3条） 五、财务报告编制的职责分工 企业负责人 总会计师（或会计工作负责人） 企业财会部门 （财务报告的直接责任人） 参与财务报告编制的各单位、各部门 对财务报告的真实性完整性承担责任 组织领导 收集汇总会计信息，制定财务会计编制方案，编制财务会计报告 及时提供所需信息 六、如何控制财务报告编制风险 1.制定财务报告编制方案 2.制定重大事项的会计核算办法 3.编制个别财务报表(第5-10条) 4.编制合并财务报表(第11条) 七、财务报告的对外提供 对外提供前的审核与审计。（加盖公章，负责人签名并盖章，须经注册会计师审计。第13、14、15条） 对外提供的财务报告内容要求一致。（编制的基础、依据、编制原则和方法应当一致。提高信息化建设，加强信息透明度，杜绝造假） 注意时效性。（按规定时间对外提供。月度财务会计报告应于月份终了后6日内报出；季度财务会计报告应于季度终了后15日内报出； 半年度财务会计报告应于年度中期结束后60日内报出； 年度财务会计报告应于年度终了后4个月内报出。 ） 上市公司和国企财务报告的提供要求。（上市公司财务报告须经董事会、监事会审核；国有企业、国有控股的或占主导地位的企业，应当至少于每年末向企业的职工代表大会公布财务报告。）