财产清查之银行存款的清查.pptVIP

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2017-11-29 发布于江西
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财产清查之银行存款的清查

银行存款清查的方法银行存款清查是通过与单位开户银行核对账目记录的方法。银行对账单与银行存款日记账进行核对。日记账与对账单不等的原因有几个？ 1．企业已收，银行未收——21，600 2．企业已付，银行未付—— 8，400 3．银行已收，企业未收——37，000 4．银行已付，企业未付——14，500 四个原因的总结叫什么？未达账项：企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。仔细观察，思考各项目该怎么填？调节后的余额调节后的余额调节后的余额调节后的余额课堂练习：A 公司 20XX年9月30日银行存款日记账余额为 329200 元，银行对账单上的余额为 328400 元，经逐笔核对后，查明有以下几笔未达账项：(1)公司于9月30日存入银行从其他单位收到的转账支票一张，计 36000 元，银行尚未入账。(2)公司于9月30日开出的转账支票 6400 元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。(3)公司委托银行代收外埠销货款 31200 元，银行已收到入账，但公司尚未收到银行的收款通知，没有入账。(4)银行代付的电话费 4000 元，公司尚未收到银行的付款通知，没有入账。(5)银行计算的存款利息 1600 元，已记入公司存款户，但公司尚未入账。要求：根据上述资料编制 “ 银行存款余额调节表 ” 课堂练习：(答案）A 公司 20XX年9月30日银行存款日记账余额为 329200 元，银行对账单上的余额为 328400 元，经逐笔核对后，查明有以下几笔未达账项：(1)公司于9月30日存入银行从其他单位收到的转账支票一张，计 36000 元，银行尚未入账。(2)公司于9月30日开出的转账支票 6400 元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未入账。(3)公司委托银行代收外埠销货款 31200 元，银行已收到入账，但公司尚未收到银行的收款通知，没有入账。(4)银行代付的电话费 4000 元，公司尚未收到银行的付款通知，没有入账。(5)银行计算的存款利息 1600 元，已记入公司存款户，但公司尚未入账。要求：根据上述资料编制 “ 银行存款余额调节表 ” 实践题：籍着各种方式去了解出纳的日常基本工作。习题集：P82: 实训三 * 出纳工作 ——财产清查之银行存款的清查教师：陈晓勇（瓯海职中）班级：08财1班（瓯海职中）时间：08.12.9 3TH 森马集团森马集团需要根据日记账和对账单编银行存款余额调节表才能知道