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应付会计分录总结 创建日期: 2007.10.2 确认日期: 控制编码: 当前版本: 1.0 应付模块业务概述: 应付模块常见业务及其会计分录: 1）标准发票—材料采购 2）标准发票—费用报销 3）标准发票—固定资产采购 4）DR/CR项通知单—退货给供应商 5）预付款—供应商要求提前付款 6）远期付款—用商业票据付款 1）标准发票—材料采购 采购模块采购订单接收： DR 材料采购 CR 应计负债 采购模块采购定单入库： DR 库存材料 CR 材料采购 应付模块发票匹配采购定单： DR 应计负债 CR 应付帐款 采购系统在进行接收时按采购单价对原材料进行暂估入帐 DR：物资材料-材料明细 CR：应计负债 在库存系统中对原材料进行入库处理，系统按原材料明细记录采购价差 DR：原材料-材料明细 材料成本差异-采购价差-材料明细 CR：物资材料-材料明细 2）应付发票—费用报销 员工日常费用报销，企业未支付款项： DR 生产成本帐户、费用类帐户的明细科目 CR 应付账款 企业支付款项： DR 应付账款 CR 银行存款、现金 例：职工甲预DR差旅费1000 。 DR款时： DR 预付款 　　 1000 CR 现金　　　　　 1000 费用报销入账时： DR 管理费用　　　 1000 CR 预付款 　　 1000 3）应付发票—固定资产采购 应付模块录入或匹配产生应付发票： DR 固定资产中转 CR 应付帐款 资产模块新增资产： DR 资产成本 CR 固定资产中转 收到供应商发票，在应付系统中录入发票并与相应的固定资产接收进行匹配 DR：固定资产清理 CR：其他应付款-资产采购 4）处理借、贷项通知单 退回供应商的货物： DR 银行存款/现金等  应交税金——应交增值税(红字)  CR 库存商品 DR项或CR项通知单验证 DR：中转调整-供应商退款（负数） CR：应付账款（负数） 对DR项或CR项通知单付款： DR：银行存款 CR：应付账款 5）处理预付款 预付货款时 DR 预付帐款 CR 银行存款 收到物资时： DR 物资采购、原材料 CR 预付帐款 收到银行付款回单后，在应付系统中录入预付款发票并支付 DR：预付账款-供应商明细 CR：应付账款-供应商明细 DR：应付账款-供应商明细 CR：银行存款-帐户明细 核销预付款 DR：应付账款-供应商明细 CR：预付账款-供应商明细 6）处理远期付款 商业汇票抵付货款、应付帐款： DR 材料采购、库存 / 应付帐款 CR 应付票据 到期支付票据： DR 应付票据 CR 银行存款 到期无力支付票据： DR 应付票据 CR 应付帐款 出纳收到银行付款回单核，对初步付款登记表无误后，提交资金人员确认付款批，产生系统付款事务处理 即期： DR：应付账款-供应商明细 CR：银行存款-帐户明细 远期： DR：DR：应付账款-供应商明细 CR：应付票据-供应商明细 出纳人员对到期支付的票据进行更新： DR：应付票据-供应商明细 CR：银行存款-帐户明细 设置应收票据背书银行与银行帐户，完成应收系统的票据背书业务后，在应付系统中使用此银行帐户对相应金额的供应商发票进行支付 DR：应付账款-供应商明细 CR：应收票据-商业承兑汇票-背书转让 应付票据到期支付： 手工录入发票 DR：材料采购等 CR：应付帐款-供应商 开出应付票据 DR：应付帐款-供应商 CR：应付票据 应付票据到期 DR：应付票据 CR：银行存款 虚拟发票核销预付款的核销分录： DR：中转调整-供应商退款 CR：预付帐款-供应商 供应商之间转款处理： A供应商原预付款挂账 DR：预付帐款-A供应商 CR：应付账款-A供应商 DR：应付账款-A供应商 CR：银行存款 输入虚拟发票 DR：中转-供应商间转款 CR：应付账款-A供应商 用虚拟发票对A供应商预付款发票做核销后分录： DR：应付账款-A供应商 CR：预付帐款-A供应商 B供应商虚拟发票： DR：预付帐款-B供应商 CR：应付帐款-B供应商 B供应商虚拟发票完全： DR：应付帐款-B供应商 CR：中转-供应商间转款