《A107014研发费用加计扣除优惠明细表》中山市地方税务局.ppt

一、企业所得税类优惠 填报示范： 某公司（不属于六大行业或四大领域）固定资产情况如下: 2014年12月31日，购入一台不需要安装的专用研发设备，固定资产入账价值150万元。 折旧年限为10年，会计上采用直线法计提折旧。研发设备折旧的税务处理，可选择缩短折旧年限方法，按6年计提折旧。 一、企业所得税类优惠 该研发设备2016年度加速折旧填报过程： 当年会计计提的折旧额=150÷10=15万元，累计折旧额=15×2=30万元；当年税收计算的折旧额=150÷6=25万元，累计折旧额=25×2=50万元。 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 序号 项 目 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 税收折旧（扣除）额合计 原值 税收折旧（扣除）额 原值 会计折旧额 正常折旧额 税收折旧额 纳税减少额 加速折旧优惠统计额 3 4 13 14 15 16 17 18 1 一、重要行业固定资产加速折旧 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2 　 税会处理一致 0.00 0.00 0.00 * 0.00 0.00 * 0.00 3 税会处理不一致 0.00 0.00 0.00 0.00 * 0.00 0.00 * 4 二、其他行业研发设备加速折旧 150.00 25.00 150.00 15.00 0.00 25.00 10.00 0.00 5 100万元以上专用研发设备 税会处理一致 0.00 0.00 0.00 * 0.00 0.00 * 0.00 6 税会处理不一致 150.00 25.00 150.00 15.00 * 25.00 10.00 * 一、企业所得税类优惠 A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081） 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定资产（2+3+4+5+6+7） 150.00 15.00 30.00 150.00 0.00 25.00 0.00 25.00 -10.00 　 2 （一）房屋、建筑物 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 　 3 （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 150.00 15.00 30.00 150.00 0.00 25.00 25.00 50.00 -10.00 折旧年限 4 （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 　 5 （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 　 6 （五）电子设备 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 　 7 （六）其他 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 　 一、企业所得税类优惠 （七）符合条件的小型微利企业减免企业所得税 一、企业所得税类优惠 政策摘要： 对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2015年10月1日至2017年12月31日，小型微利企业其所得减按50%计入应纳税所得额。 小型微利企业须同时符合以下两个条件： （1）从事国家非限制和禁止行业。 （2）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 一、企业所得税类优惠 从业人数和资产总额按企业全年的季度平均值确定 季度平均值 =(季初值+季末值) ÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 一、企业所得税类优惠 预缴享受，年度申报，不需履行备案手续。 预缴申报 年度汇缴申报 填写《减免所得税额明细表（附表3）》第2、3行 填写《A000000企业基础信息表》、