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商业银行操作风险控制问题探讨 商业银行操作风险控制问题探讨 肖坤林 内容摘要：随着金融全球化的推进，商业银行的经营业务范围越来越广，提供的金融产品种类日趋多元化。先进的信息技术和金融技术在商业银行广泛地应用，使得商业银行面临的风险更为复杂。商业银行所面临的信用风险和市场风险一直为人们所关注，而操作风险却往往处于被遗忘的角落，这种认识上的误区导致了现代商业银行对操作风险管理的不当，根据巴塞尔银行业委员会的估计，在商业银行业所有风险中，操作风险所造成的损失已发展到仅次于信用风险的地步，因此操作风险管理是商业银行风险管理的重中之重。本文从操作风险的基本概念入手，分析了商业银行操作风险的现状和成因，阐述了商业银行的操作风险在防范和控制方面存在的问题，并寻求防范操作风险的有效途径。 关键词：商业银行? 操作风险? 控制 巴塞尔银行监管委员会对操作风险的正式定义是：操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。由于我国商业银行对操作风险管理刚刚起步，尚未重视对风险损失事件历史数据的收集，再加上我国商业银行信息披露制度不健全，银行更具有隐藏风险事件的动机，这使得我国商业银行操作风险损失数据，尤其是操作性风险损失数据难以收集。根据来自国内外媒体的公开报道，并引用已公开发表的相关文献中的数据。按照巴塞尔委员会的定义进行概括整理，得出以下初步统计结果。 损失事件类型?样本数量?所占比重% 内部欺诈?980? 外部欺诈?340? 客户、产品以及商业行为?280? 实体资产损坏?70?4 业务中断及系统失败?20? 执行、交割以及交易过程?50? 表1中国商业银行操作风险抽样分布表 表1中，从损失事件类型看，损失事件主要集中在内部欺诈、外部欺诈。其发生频率分别为% ，%，而且内部欺诈所损失的金额占比达2/3。 内部欺诈涉金额(X)?所占比重?一般员工所占比重?管理层人所占比重 0 100000?%?%?66% 表2内部欺作事件涉及金额及人员身份分布表(单位:万元) 表2中，内部欺诈所涉及的金额当中有一半集中在一千万到一亿之间，有近2/3的内部欺诈事件涉及金额超过一千万，并有少数案件涉案金额超过十亿元，其次，管理人员欺诈所占比重较大，占总数的%，特别是在内部欺诈的最频繁区间，管理层实施欺诈占比达81%。 从以上的统计表格中，可以看出一些特征：无论是损失事件类型还是业务部门，我国商业银行操作风险主要表现为银行内部人员或内部人员和外部人员相互勾结所进行的主观的、故意的欺诈行为。 近年来，由于金融管制放松、业务全球化、金融创新步伐加快以及信息技术的迅猛发展，商业银行的操作风险有上升的趋势。商业银行操作风险具有覆盖范围广、成险概率高、人为因素大的特点。 一、商业银行操作风险的主要表现 从近几年湖州市商业银行发生的案件情况分析，同时结合各类检查、稽核、综合治理专项检查、突击检查等渠道所获取的信息，湖州市商业银行操作风险主要体现在以下几方面： （一）柜台业务存在的操作风险 柜台业务中的操作风险主要有：1、临柜人员业务操作不规范。有些临柜人员在业务操作中，在电脑上做与业务无关的操作，办理本人或直系亲属的存取款业务、临时离岗，没有把印章、重要空白凭证、现金、重要机具收起上锁，有些操作没有在有效监控下完成。2、密码管理不当。临柜人员有自已的柜员卡，一人一卡一码，操作柜员在进入操作系统时不进行有效的遮挡，造成密码泄露。由于计算机惟一能够识别和控制操作者身份的是操作口令和权限密码，而在实际工作中个别操作人员随意泄露口令密码，互相替代办理业务，甚至有的违法窃取口令密码，使不法分子利用制度执行不严的漏洞来达到犯罪的目的。3、临柜人员审核不严。临柜人员在账户开立与使用、业务印章及重要空白凭证管理松懈，不严格按照操作规程办理结算业务，对票据和支付结算凭证审核不严，造成一定的风险，受理各类业务凭证没有审查其真实性、合法性和完整性。这就给一些不法分子提供了可乘之机。 （二）内部会计控制存在的风险 商业银行内部会计控制风险主要表现为：1、重要空白凭证管理不严，有的临柜人员工作懒惰，没有对重要空白凭证按照规定进行盘点或盘点无记录；对重要空白凭证管理不严，监督不力，导致行为人有可乘之机。有关办法明确规定 “不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用，严禁带离柜台使用”。但在检查时发现此类问题虽被指出，却以种种理由搪塞，从思想认识上没有体现管理重要性，而为收贷收息不入账或开出大头小尾凭证等情况留下隐患。有的支行空白储蓄单加盖业务公章后，交给外勤人员组织存款，也有不慎将存单丢失的，有的出售转账支票时，未在转账支票上填写付款单位的账号及开户行名。因此，规范重要空白凭证管理是商业银行工作中不可忽视的一项重要工作，应作为防范风险防案控案的源头进行综合治理