单元四 中小企业财务管理.ppt

（三）要加强财产控制 建立健全财产物资管理的内部控制制度，对物资管理要建立规范的管理程序，堵住漏洞； 对财产的管理要形成有力的内部管理制度和相互制约、相互支持配合的运行机制； 在物资采购、领用、销售、及样品管理上建立规范的操作程序，从制度上保证操作规范，堵住漏洞，维护安全； 财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制。 （一）中小企业财务管理优化的方法 1.要有新观念 中小企业必须积极学习，勇于实践，培养优化精神和优化能力；为了在竞争中处于主动地位，必须居安思危，并能把危机感转化为具体的优化策略。 2.要结合企业的实际 优化的重点应在于改革财务管理的思路，并加以有效实施。 六、中小企业财务管理模式的优化 3.要利用现代科学成果 财务管理的发展同现代科学成果密不可分。20世纪后期，账务处理逐渐电算化，运用电子计算机搞企业内部网络，可以进行成本核算、存储控制、订货管理等，既准确可靠，又提高工作效率。财务管理上更多地同系统论、信息论、控制论等联系起来。 4.要持续优化 中小企业要想保持良好的发展趋势就必须要持续优化，将优化贯穿于企业发展的始终，这样才能够为可持续发展提供一种动力和源泉。 单元四：中小企业财务管理 我国中小企业财务管理现状 财务管理中存在的症结 会计与财务基础知识 融资与投资决策 中小企业财务管理的对策 中小企业财务管理模式的优化 一、我国中小企业财务管理现状 讨论 1、会计与财务有何区别？ 2、请谈谈你实践企业的财务 管理现状。 只有会计，没有财务管理 “缺钱”——股东、董事、总经理皆融资 个人、企业不分，主体不清 有了闲钱躺在银行睡觉或盲目投资，缺乏理财和现金规划 没有财务控制 不知道如何分配 兵马已动，粮草未筹 二、财务管理中存在的症结 （一）财务风险意识淡薄 1.财务机构职能方面 财务机构的职能不清晰，与其他部门的工作衔接不明确，财务机构职能仅限于会计核算及资金调拨。 2.财务机构和岗位设置方面 只能满足会计核算、资金拨付的需要，非常重要的资金管理、税务筹划、财务计划与监控、决策支持等职能缺少相应的机构和岗位平台支持；财务总监职责不明确。 （二）融资困难，资金严重不足 信贷资金分配过度向国有大中型企业倾斜，而中小企业却得不到应有的信贷支持。 在直接融资方面，资本市场侧重于为大企业提供优质服务。 在金融机构组织方面，缺乏专门为中小企业发展服务的金融机构。 由于中小私营企业在市场中的劣势地位，缺乏政府支持，使其天然的信用能力就低，自身融资能力低，进一步造成了其资金的短缺。 （三）财务管理人员素质不高， 财务管理工作重视不够 高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。 注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足。 在核算事务中，重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理中的核心地位和参谋决策作用。 （四）日常管理不严，财务控制薄弱 现金管理不到位； 应收账款周转缓慢，造成资金回收困难； 存货控制薄弱，造成资金呆滞； 重钱不重物，资产流失，浪费严重； 利润管理能力不足； 成本费用管理水平低。 （一）会计基础知识 1、会计要素有哪些？ 资产 负债 所有者权益 收入 成本 费用 利润 三、会计与财务基础知识 2、会计等式 资产＝负债+所有者权益 收入－成本、费用＝利润 3、会计人员 会计 出纳 4、会计报表 资产负债表 损益表（利润表） 现金流量表 （二）财务基础知识 1、风险和收益 风险的衡量 风险和收益之间的关系 2、现金流 现金流与利润 净现值 净现值就是净的现在价值。 净现值=未来报酬的总现值－初始投资 一个投资项目的净现值等于一个项目整个生命周期内预期未来每年净现金流的现值减去项目初期投资支出。若该净现值大于0，意味着该项目有收益。 财务决策与净现值 案例 下列100元或100元的证券/商品你选哪个？说明理由。 100元现金 100元足球彩票 100元的某朋友刚创立的高科技公司股票 100元的医疗保险单 3、财务分析 资产负债表---反映企业资产状况（企业实力和经营策略） 损益表-----反映企业获利能力（天使和魔鬼） 现金流量表----反映企业的现金流量---企业生命线 手握财务三张表，心念数字百分比，轻舟漫泛现金流，横刀立马万人敌！---李践 资产负债表 历年利润的累积 来源于损益表 资产 年