第4章-商品流通企业会计信息化项目.pptVIP

第4章 商品流通企业会计信息化项目 -------以新发商贸公司为例 4.1 商品流通企业经营特点 4.2 商品流通企业典型核算业务举例 4.3 新发商贸会计信息系统整体流程 4.4 新发商贸会计信息系统初始化 4.5 新发商贸会计信息系统日常处理 4.6 新发商贸会计信息系统期末处理 4.1 商品流通企业经营特点 一、经营大宗商品 二、一定数量的商品储备 三、购销对象一般是生产企业和零售商业企业 4.2 商品流通企业典型核算业务举例 4.2.1 批发企业商品购进的核算 一、同城商品购进的核算 付款时：借：在途物资 应交税费 ---应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 收货结转时：借：库存现金 贷：在途物资 二、异地商品购进的核算 1、单货同到：借：在途物资 应交税费---应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 结转采购成本：借：库存商品 贷：在途物资 2、单到货后到： （1）单证到时：借：在途物资 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）商品到时：借：库存商品 贷：在途物资 3、商品先到单证未到，暂估入账： 借：库存商品 贷：应付账款 下月初红字冲回： 借：库存商品（红字） 贷：应付账款（红字） 二、拒付商品的核算 1、收到单据，支付货款时： 借：在途物资 应交税费---应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2、结转采购成本：借：库存商品 贷：在途物资 3.将拒付部分商品应承担的费用转入“应收账款”： 借：在途物资（红字） 应交税费---应交增值税（进项税额）（红字） 贷：应收账款（红字） 三、商品购进中的其他业务核算 一、购进商品发生拒付货款的核算： 如发现与购销合同不符、重复托收或运费多记等情况，应在银行规定的承付期内填制“拒付承付理由书”，拒付货款，在会计核算上不作处理。当拒付货款的商品到达时，作为拒付商品，代供货单位暂行保管并记录备查。 三、进货退出的核算 1、收到退货的红字发票时： 借：在途物资（红字） 应交税费---应交增值税（进项税额）（红字） 贷：应收账款（红字） 2、收到进货退出红字收货单时： 借：库存商品（红字） 贷：在途物资（红字） 3、收到对方退来货款和增值税存入银行时： 借：银行存款 贷：应收账款 四、购进商品退价补价核算 1、购进商品退价核算： 收到红字更正发票：借：库存商品（红字） 应交税费--应交增值税（进）（红字） 贷：应收账款（红字） 2、购进商品补价核算： 收到更正发票，增加商品采购额和增值税时： 借：在途物资 应交税费---应交增值税（进） 贷：应付账款 3、同时增加库存商品价值时：借：库存商品 贷:在途物资 五、购进商品短缺的核算 1、支付货款时：借：在途物资