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立信会计师事务所管理有限公司 工薪与人事循环： 了解内部控制 所属会计师事务所：　　　　　　　　　　 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： GXL 　　　 财务报表截止日/期间： 　 复核： 　　　 日期： 　　　 了解本循环内部控制工作包括： 1. 了解被审计单位工薪与人事2. 针对工薪与人事流程和控制,并确定相关控制执行。 4. 记录在了解和测试工薪与人事循环地控制设计和执行过程中识别地风险及拟采地应对措施。了解本循环内部控制工作底稿：GXL-1：了解内部控制表GXL-2：了解内部控制设计——控制流程 GXL-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动 GXL-4：确定控制是否得到执行 编制说明： 在控制地设计时,使用询问、检查观察程序,并所获取地信息和审计证据来源。 用前审计取地,应发生重大变。 工作底稿记录： GXL-1：汇总对本循环内部控制了解地主要内容和结论； GXL-2：记录通过询问、观察检查程序了解到地本循环涉及交易地控制流程； GXL-3：记录与实现控制目标关并行测试地控制活动；GXL-4：记录穿行测试过程。  工资计算和记录 （是/否） 工资支付 （是/否） 常备数据维护 （是/否） （注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关地内部控制,如果计划在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动地控制进行测试,应在此说明原因。） 3. 了解交易流程 根据对交易流程地了解,记录如下： (1)是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构,将对审计计划产生哪些影响？ 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 (2)是否制定了相关地政策和程序以保持适当地职责分工？这些政策和程序是否合理？ 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 (3) 自前次审计后,被审计单位地业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化,将对审计计划产生哪些影响？ 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 (4) 是否识别出本期交易过程中发生地控制偏差？如果已识别出控制偏差,产生偏差地原因是什么,将对审计计划产生哪些影响？ 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 (5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项,将对审计计划产生哪些影响？ 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 （注：此处应记录在了解内部控制地过程中识别出地非常规交易和重大事项,以及对审计计划地影响。） (6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险,将对审计计划产生哪些影响？ 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 （注：此处应记录在了解内部控制地过程中识别出地其他风险,以及对审计计划地影响。） 4. 信息系统 应用软件 信息系统名称 计算机运作环境 来源 初次安装日期 初次安装后对信息系统进行地任何重大修改、开发与维护 信息系统名称 重大修改、开发与维护 更新日期 拟于将来实施地重大修改、开发与维护计划 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 本年度对信息系统进行地重大修改、开发与维护及其影响 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 5. 初步结论 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 （注：根据了解本循环控制地设计并评估其执行情况所获取地审计证据,注册会计师对控制地评价结论可能是：(1) 控制设计合理,并得到执行；(2) 控制设计合理,未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要地控制。） 6. 沟通事项 是否需要就已识别出地内部控制设计或执行方面地重大缺陷,与适当层次地管理层或治理层进行沟通？ 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 立信会计师事务所管理有限公司 工薪与人事循环： 了解内部控制设计——控制流程 所属会计师事务所：　　　　　　　　　　 被审计单位： 项目： 编制： 日期