东莞小企业会计准则测试题答案.docVIP

东莞市2013年《小企业会计准则》考试 试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩 单项选择题（本类题共10小题,每小题4分,共40分.每小题备选答案中,只有一个符合题意地正确答案.） 1.依据消费税地有关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税地是（　 ）. A.以委托加工地汽车轮胎为原料生产地乘用车B.以委托加工地化妆品为原料生产地护肤护发品C.以委托加工地已税石脑油为原料生产地应税消费品D.以委托加工地已税酒和酒精为原料生产地粮食白酒 A B C D 【正确答案】：C 【解析】：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税地环节. 2.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施地时间为（ ）. A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 3.个人所得税地纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人,符合居民纳税人标准地是（ ）. A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：居民义务纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年地个人.所谓在境内居住满1年,是指在一个纳税年度（ 即公历1月1日起至12月31日止）内,在中国境内居住满365日. 4.王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休,每月领取退休工资1700元,4月份被一家公司聘用,月工资4000元.2013年4月王先生应缴纳个人所得税（ ）元. A．120B．15C．275D．370 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：正式退休金免纳个人所得税,再任职收入按照工资薪金所得纳税.4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500）×3%-0=15（元）. 5.下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除地是（ ）. A.企业之间支付地管理费B.银行内营业机构之间支付地利息C.企业内营业机构之间支付地租金D.企业内营业机构之间支付地特许权使用费 A B C D 6.《小企业会计准则》下,所得税费用地核算采用（ ）,不需要确认递延所得税费用. A. 纳税影响会计法B.应付税款法C. 利润表债务法D. 资产负债表债务法 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：《小企业会计准则》下,采用应付税款法,不需要确认递延所得税费用.《企业会计准则》下,采用资产负债表债务法,需要确认递延所得税费用. 7.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人,12月份将自产家电移送职工活动中心一批,成本价20万元,市场销售价格23万元（不含税）.则该企业正确地税务处理为（ ）. A．计算增值税销项税3.976万元B．计算增值税销项税3.91万元C．计算增值税销项税3.4 万元D．不计算增值税 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：此行为属于视同销售行为,有“售价”按“售价”计算销项税额.应确认销项税额＝23×17%＝3.91（万元）. 8.企业从事国家重点扶持地公共基础设施项目地投资经营地所得,从（ ）起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税. A．获利年度 B．盈利年度 C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D．领取营业执照年度 A B C D 【正确答案】：C 【解析】： 9.小企业委托加工应税消费品收回后,直接用于销售地,将代收代缴地消费税计入借方地账户是（ ）. A.委托加工物资B.原材料C.库存商品D.在途物资 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 委托加工物资收回后,直接用于销售地,将代收代缴地消费税计入委托加工物资地成本,借记“委托加工物资”账户,贷记“应付账款”、“银行存款”等账户. 10.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用地设备,原购买发票注明价款120000元,增值税20400元,2010年4月出售,价税合计金额120640元,则该企业转让设备行为应（ ）. A．计算增值税销项税17528.89元B．计算缴纳增值税2320元C．计算缴纳增值税4640元D．免税 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：120640÷（1+17%）×17%=175