经济学学科综并合水平考试.pptVIP

第二节 税制体系 一、商品课税 1.商品课税的一般特征 （1）课税普遍. （2）流转额计税 （3）比例税率 （4）计征简便 2.增值税的优点 3.增值税的类型（1)生产型 （2）收入型 （3）消费型 4.增值税的计征方法（1）加法（2）减法（3）扣税法 2、 简述增值税的优点。 增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国现行税制中最重要的一个税种。它的优点表现在： (1)在就一种商品多次课征中避免重复征税； (2)增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税； (3)增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响； (4)企业的兼并和分立都不影响增值税额，可以保证收入的稳定； (5)对于出口需要退税的商品可以实行零税率，将商品在国内已交纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。 第二节 税制体系 二、所得课税 1.所得课税的一般特征： （1）税负合理 （2）不重复不转嫁 （3）课税有弹性 （4）可对外商、外资和外国人征税 2、 所得税的类型。 所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。分类为： （1）分类所得税。是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别（或来源）的所得适用不同的税率，分别课征所得税。例如，把应税所得可分为薪给报酬所得、服务报酬所得、利息所得、财产出租所得、营利所得等，根据这些所得类别，分别规定高低不等的税率，分别依率计征。分类所得税一般采用比例税率，并以课源法征收。这种税制的优点是征收简便、税源易控，可有效防止逃税行为，但其缺点是不能按纳税能力原则课征。此税制首创于英国，但目前实行纯粹分类所得税的国家已不多见； (2）综合所得税。是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。其优点是能够量能课税，公平税负。但这种税制需要纳税人纳税意识强、服从程度高、征收机关征管手段先进、工作效率高。综合所得税最先出现于德国，现为世界各国普遍采用； (3)分类综合所得税。是把分类所得税与综合所得税综合起来，采用并行征收制。先按分类所得税课征，然后再对个人全年总所得超过规定数额以上的部分进行综合加总，另按累进税率计税。这种税制既能量能课税，又使征收简便，不失为一种较好的选择。 第二节 税制体系 一、资源税和财产税的一般特征 1.课税比较公平 2.具有促进社会节约的效能 3.课税不普遍，且弹性较差 第三节 税制改革 一、税制改革的基本问题 1.税制改革的概念 2.改革税制的主要原因 3.成功税制改革的评价标准 4.成功税制改革的条件 第三节 税制改革 二、我国1994年的税制改革 1. 1994年的税制改革的主要原因 2. 1994年的税制改革的总体指导思想 3. 1994年的税制改革遵循的基本原则 4. 1994年的税制改革的主要内容 我国 1994 年税制改革的基本原则和主要内容。 1、基本原则： （1）加强税收的宏观调控功能；（2）公平税负、促进公平竞争；（3）发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用；（4）贯彻国家的产业政策；（5）简化、规范税制；（6）保持原有的税负总水平；（7）严格控制优惠减免。 2、主要内容： （1）以推行规范化的增值税为核心，相应设置消费税、营业税，建立新流转税体系； （2）对内资企业实行统一的企业所得税，国有企业不再执行企业承包上缴所得税的包干制； （3）统一个人所得税； （4）调整、撤并和开征其他一些税种。 第三节 税制改革 三、我国深化税制改革的基本思路 1.宽税基 2.低税率 3.差别待遇 4.严格管理 第六章 国债理论与管理 第一节 国债的功能与负担 第二节 国债制度与管理 第一节 国债的功能与负担 一、国债的功能 1.弥补财政赤字 2.筹集建设资金 3.调节经济 第一节 国债的功能与负担 二、国债的负担与限度 1.国债的负担 2.国债的限度 3.国债规模的制约因素 第二节 国债制度与管理 一、国债的种类与结构 1.国债种类 2.国债结构 二、国债的发行与偿还 1.国债的发行 2.国债的还本付息 第二节 国债制度与管理 三、国债发行价格与国债利率 1.国债的发行价格 2.国债的利率 四、国债市场 1.国债发行市场 2.国债流通市场 3.国债市场的作用 4.国债二级市场的进一步完善和发展 第七章 国家预算与预算管理体制 第一节 国家预算的组成与原则 第二节 国家预算法 第三节 预算外资金 第四节