企业全面预算管理工作指引.docVIP

xx企业全面预算管理工作指引 第一章 总则 第一条 为了推动省属企业全面预算管理，以预算管理为导向构建企业管理控制系统，提高企业经营管理水平，加强风险防控，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产法》、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等有关规定，制定本指引。 第二条 本指引适用于xx直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司和国有控股公司（以下统称省属企业）及其直接和间接控股的企业。省属企业及其各级子企业以下统称企业。 第三条 全面预算是指企业以发展战略为导向，在对未来环境预测的基础上，确定预算期内经营管理目标，逐层分解、下达于企业内部各个经济单位，并以价值形式反映企业生产经营和财务活动的计划安排。全面预算管理是对预算的目标确定、编制、执行控制、分析、调整、考核及监督等管理过程的总称。 第四条 企业实施全面预算管理应当遵循以下原则： （一）战略导向。围绕企业战略目标推进全面预算管理，实现战略与预算结合，以预算促进企业战略的实现。 （二）效益优先。以经济效益为中心，注重企业资源的优化配置，提高企业竞争力。 （三）内容全面。企业包括经营、投资、财务等一切经济活动以及企业的人、财、物各方面与供、产、销各环节，都必须纳入预算管理，形成由业务预算、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。 （四）权责对等。将企业层级、部门、个人等内部权责利关系规范化、明细化、具体化、可度量化，权责对等，强化考核，奖惩适当。 第五条 企业是全面预算管理的主体，负责建立全面预算管理制度，组织开展全面预算编制、报告、执行、调整与监督（控制）工作，完善全面预算工作体系，推进实施全面预算管理。 第六条 省国资委负责指导、督促、检查、考核省属企业全面预算工作，省属企业加强对下属企业的预算管控、考核和检查。 第二章 全面预算的组织领导 第七条 企业应当加强全面预算工作的组织领导，明确预算管理体制以及各预算执行单位的职责权限、授权批准程序和工作协调机制。 第八条 企业的股东大会或类似最高权力机构（以下简称企业最高权力机构）负责审批企业年度预算方案、年度预算调整方案。国有独资企业、国有独资公司年度预算方案、年度预算调整 方案由上一级国有产权单位批准。 省属国有独资企业、国有独资公司年度预算方案、年度预算调整方案由省国资委批准。省属国有控股公司年度预算方案、年度预算调整方案由省国资委派出国有产权代表在企业最高权力机构会议上发表意见，行使表决权。 第九条企业董事会负责审议企业年度预算方案、年度预算调整方案。董事会应设置全面预算管理委员会，负责全面预算管理工作。 第十条 企业全面预算管理委员会成员由熟悉企业预算、财务及经营管理等方面专业知识并具备相应业务能力的董事及经营班子相关人员组成，主任委员由董事长或其授权人担任。省国资委委派有外部董事的企业，外部董事为委员会的当然成员。全面预算管理委员会履行以下主要职责： （一）拟定企业全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等； （二）根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序； （三）组织编制、综合平衡预算草案； （四）下达经批准的正式年度预算； （五）协调解决预算编制和执行中的重大问题； （六）审议预算调整方案，依据授权进行审批； （七）审议预算考核和奖惩方案； （八）对企业全面预算总的执行情况进行考核； （九）其他全面预算管理事宜。 全面预算管理委员会制定、审议的有关全面预算管理的重大事项，如年度预算草案、预算考评与奖惩方案等，应当报董事会审核，并按照相关法律法规及其企业章程的规定报经企业最高权力机构审议批准。 第十一条 企业应设置全面预算管理办公室，必须有专职人员从事预算管理工作。全面预算管理办公室在全面预算管理委员会领导下，依据有关规定和要求，负责组织全面预算编制、报告、执行和日常监控工作，履行以下主要职责： （一）拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报全面预算管理委员会审定； （二）组织和指导各预算执行单位开展预算编制工作； （三）预审各预算单位的预算初稿，进行综合平衡，并提出修改意见和建议； （四）汇总编制企业全面预算草案，提交全面预算管理委员会审查； （五）跟踪、监控各预算执行单位的预算执行情况； （六）定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向全面预算管理委员会提交预算执行分析报告，委员会进一步采取行动