浅析个人所得税所处的社会环境.docxVIP

摘要关于我国个税改革，目前是社会各界讨论的一大热点问题。本文简单阐述了个税改革的必要性，着重分析我国个税改革所面临的问题，并对我国个税改革税收执法监督机制出一些建议措施，以加快我国个税改革的步伐，促进我国社会与经济发展。全面推进信息化个人所得税征管体系，提高税务执法人员的综合素质，建立健全税收监督机制。关键词：个人所得税面临的问题改革建议目录前言1一、个人所得税概述2二、我国现行的个税税制3三、我国现行个税所处的社会环境4（一）纳税人纳税意识低下41.未养成良好的纳税习惯42.自私自利心里的存在4(二)法律制度不完善41.我国税制设定的不合理42.定额或定率扣除费用不合理5(三)申报机制不完善5(四)个人征信系统的不完善5(五)我国现行个税征管力度不足6四、改善个税改革的社会环境的几点建议7(一)优化税率7(二)合理确定个人所得税的减免扣除7(三)申报制度的完善8(四)加强个人征管信息8(五)加强税收征管，建立以源泉扣缴和纳税人自我申报制度相结合的征管方式8结束语9参考文献10致谢11前言随着经济的发展和个人收入的提高，个人所得税的纳税日益增多，个人所得税在我国税制中的重要性也日益增强。但是现行个人所得税不完善，存在个人所得税起征点低，税收范围狭窄等问题。要解决这些问题，就要进行税制改革，重新确定扣除标准，重新设计税率结构，尽早完善我国个人所得税制度。任何国家的税收体系都要承担筹集财政收入和调控经济的任务对于每个税种来说，其内在特征和属性决定其功能定位有不同的侧重。对于个人所得税在许多国家被同时作为筹集财政收入和调节收入分配的主税种。而具体到我国，在今后相当长的一个时期内，个人所得税的功能定位需更侧重于调减分配差距。个人所得税的基本取向，是通过这一税种的调节而抑制和调减收入悬殊，其改革的关键问题，就是如何之在这种不可或缺的收入再分配调节方面不辱使命。一、个人所得税概述个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为课税对象，并对取得的个人征收的一种税收。它最早于17世纪在英国创立,目前世界上已有140多个国家开征了这一税种,全世界20多个低收人国家个人所得税占税收总收人的平均比例为9.3%。个别发达国家则达到40%以上,而我国仅占到税收总收人的1.6%,因此,个人所得税是我国最有发展前途的税种之一。税法规定税收是国家凭借其权力,利用税收工具的强制性、无偿性,固定性的特征参与社会产品和国民收人的分配。按照税法征收的对象不同,可分为: 1.对流转额课税的税法,主要包括增值税法,营业税法、消费税法、关税法等税法。其特点是与商品生产、流通、消费有密切联系。 2.对所得额课税的税法,主要包括企业所得税法、外商投资企业和外国企业所得税法、个人所得税法等税法,其特点是可以直接调节纳税人收人、发挥其公平税负调整分配关系的作用。 3.对财产、行为课税的税法,主要是对财产的价值或某种行为课税。包括房产税法、印花税法等税法。二、我国现行的个税税制我国个人所得税税制现状:我国个人所得税采用以个人为单位的分类所得税制，将个人取得划分为工资薪金所得、个体工商户经营所得等十一类。各类所得分别适用不同的税率规定。其中工资、薪金所得采用3％～45％的七级超额累进税率；对稿酬所得，劳务报酬，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得等均采用20％的比例税率；对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得采用5％～35％的五级超额累进税率。另外，各类所得分别适用不同的费用减除规定和不同的计税方法，按月或按次征收，或按月预缴、年终汇算清缴。三、我国现行个税所处的社会环境（一）纳税人纳税意识低下1.未养成良好的纳税习惯由于受计划经济的影响，在相当长的时间内，纳税都由企业代劳，而与普通百姓的关系不大。没有纳税的机会，自然也就很难养成良好的纳税意识。鉴于此，如何尽快普及全体公民纳税意识，将以往被普遍“遗漏”的“纳税意识课程”给公民及时补上。2.自私自利心里的存在从经济学的角度上看来，追求利益最大化在任何时候都是他们的现实选择。而无论缴纳多少税款，都会在一定程度上减少其收入，增加其成本，这无疑会导致一部分人甘愿冒着很大的偷税、逃税、漏税的风险换取更大的利益。(二)法律制度不完善1.我国税制设定的不合理目前实行的分类制个人所得税有失公平:分类制个人所得税是在二十多年前所设定的，对于当时信息不流通，个人收入的来源单一等情况时完全合理的。但随着时间的推移、经济体制的改革，个人收入来源变得多元化，而分类所得税的弊端就日显严重。再结合累进制度的因素来看，如月收入同为4000元，若都是工薪所得，应缴纳税收，若4000元所得分别为工薪所得1600元，劳务所得800元和稿酬所得800元，特许权所得800元，则不必缴纳税收。而前