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内控与风险管理手册（一） 体 系 框 架 分 册 二〇一一年一月 目 录 1 1 手册使用说明 2 1.1.编制目的、意义及原则 2 1.1.1 手册编制的目的与意义 2 1.1.2 手册编制的原则 2 1.2 手册结构 3 1.2.1 手册结构及内容概要 3 1.2.2 手册的特征 4 1.3.手册使用说明 7 1.3.1 使用要求 7 1.3.2 管理与维护 7 1.3.3 编写与发布 7 1.3.4 发放 7 1.3.5 维护 7 2 内部控制体系基本框架 9 2.1 总则 9 2.1.1 框架编制的目的 9 2.1.2 框架编制的依据 9 2.1.3 框架编制的思路与方法 9 2.1.4 体系框架的实施 10 2.2 编制原则 10 2.2.1 先进性与实用性相结合 10 2.2.2 方法论与操作性相结合 10 2.2.3 继承性与包容性相结合 10 2.2.4 满足外部监管与提升内部管理相结合 11 2.3 参考标准 11 2.3.1 财政部等五部委《企业内部控制基本规范》及配套指引 11 2.3.2 国资委《中央企业全面风险管理指引》 13 2.3.3 上交所、联交所内部控制相关的指引与守则 14 2.3.4 COSO《内部控制整体框架》及《企业风险管理整合框架》 15 2.4 适用范围 19 2.5 内部控制体系框架的主要内容 19 2.5.1 内部环境 19 2.5.2 风险评估 21 2.5.3 控制活动 23 2.5.4 信息与沟通 25 2.5.5 内部监督 27 3 内部环境 29 3.1 概述 29 3.2构成要素 29 4 风险评估 31 4.1 概述 31 4.2构成要素 31 4.3公司层面与业务流程层面风险评估及应对 32 5 控制活动 34 5.1 概述 34 5.2 控制活动的实施 34 5.3 控制活动有效性评价 34 5.4 流程体系文件建模规范 35 5.5 权限指引 35 6信息与沟通 36 6.1 概述 36 6.2 构成要素 36 6.3. 内部控制与全面风险管理信息平台 36 7 内部监督 38 7.1 概述 38 7.2 构成要素 38 附录一：流程编码规则 40 公司介绍北京第六大洲房地产开发有限公司是中铁房地产集团有限公司旗下的全资子公司，于 2008 年 8 月 21 日在北京市朝阳区注册成立，注册资金 2000 万元。公司目前在朝阳区已取得土地 206 亩，开发面积 45 万平方米。1 手册使用说明 1.1.编制目的、意义及原则 1.1.1 手册编制的目的与意义 随着公司规模不断扩大、项目开发日益深入和市场竞争日益加剧，以及国家各部委、外部监管机构对公司管控力度的不断加强，为进一步加强公司内部控制，提升公司风险管理水平，实现公司健康、良性发展，公司特编制《内控与风险管理手册》（以下简称“本手册”），作为公司建立、执行、评价及维护内控与风险管理体系的指导和依据。 通过编制《内控与风险管理手册》，建立一套科学、系统的内部控制体系建设的方法和规范，为公司内部控制体系建设、运行和维护提供指引，并作为建立、运行及评价内部控制体系的依据，从而确保公司上下思想上、认识上对内部控制体系保持高度统一，最终实现行为上的统一。 1.1.2 手册编制的原则 《内控与风险管理手册》是以财政部等五部委《企业内部控制基本规范》及配套指引、国资委《中央企业风险管理指引》、上交所和联交所的相关指引以及COSO《内部控制整合框架》和COSO《企业风险管理整合框架》为基础，结合北京第六大洲房地产开发有限公司实际情况编制而成的。 1.2 手册结构 1..1 手册结构及内容概要 本手册包括六个分册，即《体系框架分册》、《内部环境分册》、《风险评估分册》、《控制活动分册》、《信息与沟通分册》及《内部监督分册》。 1..1.1 《体系框架分册》 描述了内部控制体系组织结构与职责，较为全面地阐述了内部控制体系的建设目标，并以财政部等五部委《企业内部控制基本规范》为指引，参考《企业内部控制配套指引》，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个方面对内控关注要点及相应措施进行了较为全面、系统的阐述 1.2.1.2 《内部环境分册》 描述了内部环境的概念，并从描述内部环境的概念及要素，从治理结构、机构设置与权责分配、人力资源政策、企业文化个方面对内部环境各要素关注要点、控制措施进行阐述； 1..1.3 《风险评估分册》 描述风险和风险评估的基本概念，从风险评估原则、基