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成本核算整体流程培训产品管理部孟凡俊2005年9成本管理的整体流程 生产成本的基础原理 存货核算的整体流程 交 流 出库核算算法规则 外购入库核算 委外加工入库核算 成本含义及范围提 纲什么是成本？直接生产设备运转管理成本物化劳动成本：企业为生产目的而占用或者消耗之材料占用半成品占用维护生产占用资金价值成本就是赚钱前的价值垫付成本的分类原材料库存存货成本在途企业成本……直接成本生产成本间接成本料工费存货核算的整体架构计划价调价调价单据录入调价单据维护入库核算出库核算无单价单据外购入库核算材料出库核算期初余额管理无单价单据汇总更新单价期末处理暂估入库核算产成品出库核算期初余额调整凭证查询凭证模板无单价单据按物料更新单价自制入库核算红字出库核算金额调整单凭证生成期末结帐委外加工入库核算调拨金额确定无单价单据按单据更新单价其他入库核算存货跌价管理存货跌价维护报表分析存货跌价准备计提表出库核算各种分析报表异常余额汇报表入库核算各种分析报表总帐系统系统参数用户管理基础资料系统维护存货核算系统功能结构出库核算计划成本管理其他处理账薄报表期初处理入库核算记账凭证期末处理外购入库核算凭证模板物料类别维护录入调价单据核算账薄期初余额调整材料出库核算期末结账存货估价入库产成品出库核算调价单据查询核算报表生成凭证存货跌价维护反结账成本调整记账凭证查询存货跌价准备计提表关账自制入库核算不确定单价单据历史价格维护对账其它入库核算红字出库核算更新无单价单据委外加工入库核算核算单据查询系统设置外购入库核算流程外购入库核算处理流程－标准模式发票未到暂估入帐暂估入库核算采购入库单三方勾稽发票已到外购凭证外购入库核算采购发票费用发票暂估冲回凭证补充勾稽（2）入库核算（1）费用分配1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式 （金额、数量）分配至发票的费用字段；2、入库核算：将三方钩稽中增值税发票的成本金额分配按 照加权平均分配的方法分到外构入库单的金额字段中；3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）；外购暂估的处理流程外购入库单期初暂估单已到发票到否？发票及入库单钩稽外购入库核算生成外购入库凭证未 到生成暂估凭证估价入账期末处理月初全部冲回凭证查询冲回暂估凭证冲回方式？单到冲回和不冲回不生成凭证不冲回发票到否？冲回方式？发票及入库单钩稽外购入库核算冲回暂估凭证单到冲回已到生成外购入库凭证未 到单据冲回方式？月初冲回单到冲回生成红蓝外购入库单差额调整生成暂估补差单委外加工的整体解决方案计划管理委外生产管理仓存管理采购管理MPS运算委外任务委外入库加工费结算MRP运算模拟发料委外发料运费结算生产投料三方钩稽核销往来对账凭证处理成本核算费用分配存货核算委外加工入库核算流程委外加工入库核算处理流程委外加工出库单核销委外加工有发票凭证有发票委外加工入库核算发票未到委外加工入库单无发票三方勾稽加工费冲回凭证发票未到采购发票加工费分配发票已到委外加工无发票凭证费用发票补充勾稽1、费用分配：将三方钩稽中的费用发票金额按照分配方式 （金额、数量）分配至发票的费用字段；2、入库核算：将发票的金额和核销的材料成本汇总计算入 库成本并反算单价；3、对于不生成冲回凭证的模式支持部分钩稽（非标准）；委外加工的材料费核销汇总加工单位核销方式逐条汇总生产任务逐条委外核销严格按BOM核销核销依据按BOM系数比核销按入库数量比核销手工核销出库算法及特殊规则加权平均法移动加权平均法先进先出法后进先出法计划成本法分批认定法（批内移动平均）分批认定法（批内先进先出）加权平均法下红字出库单核算规则成本的基本概念成本对象：成本归集和分配的载体；成本对象及 产品的关系（对批、对类、对产品）；费用要素：要素费用，费用按照经济内容的分类， 即为费用的来源；成本项目：按照经济用途的分类，用于事后的成 本分析；成本的核算原理费用资本化四阶段：费用是否资本化的确认、成 本期间的鉴别、成本在产品间 的分配、产品成本在完工及在 产间的分配；成本计算三阶段：归集（量、费）、分配、计算成本计算方法：品种法、分步法、分批法，分类 法、定额法成本管理整体流程图分配标准标准信息数据录入 订单成本期末处理总帐系统分配标准设置标准成本数据录入订单成本归集表产量录入凭证查询凭证模板订单成本分配表分配标准数据录入费用录入预算产量录入凭证生成期末结帐订单分析报表成本计算费用分配产品成本计算成本分析及考核标准成本计算成本预测成本决策费用归集表材料成本计算单成本控制成本结构分析本量利数据录入移动平均法成本预测标准成本报表期间成本分析产量归集表成本计算单时序移动平均法成本预测本量利分析实际成本报表成本比较分析成本计算的各种报表费用分配表定价决策单元维护差异分析