营利事业所得税清决算媒体申报收件作业注意事项-财政部中区国税局.pptVIP

申報軟體簡介 2013/8/27 財政部中區國稅局彰化分局 * 媒體檔案名稱為“統一編號.pil”，例pil 申報軟體簡介 2013/8/27 財政部中區國稅局彰化分局 * 決算媒體申報檢附資料 營利事業應於稅法規定期間內檢齊損益及稅額計算表、資產負債表、股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表、未分配盈餘申報書及加蓋營利事業及負責人、代表人或管理人章之申報書附件資料封面各2份（含相關附件）等資料及媒體檔案光碟（磁片），向所在地國稅局分局、稽徵所或服務處辦理決算申報。。 若「財產目錄表」採附件方式申報，應檢附該表，併同上開損益及稅額計算表等資料，辦理申報。 獨資合夥組織之營利事業，並應依出資人人數影印「營利事業投資人明細及分配盈餘表」，俾供出資人併同辦理綜合所得稅結算申報。 2013/8/27 財政部中區國稅局彰化分局 * 決算媒體申報案件更正 辦理更正日未逾決算申報期限： 得以媒體檔案光碟（磁片）及更正前1份更正後 2份之損益及稅額計算表、資產負債表、股東可 扣抵稅額帳戶變動明細申報表、未分配盈餘申 報書及相關附件辦理更正。 辦理更正日期逾決算申報期限： 人工填報更正資料並以書面提出辦理更正。 2013/8/27 財政部中區國稅局彰化分局 * 清算媒體申報檢附資料 營利事業應於清算申報期間內檢附加蓋營利事業及清算人（或負責人、代表人、管理人）章之清算申報書附件資料封面（含相關附件）及媒體檔案光碟（磁片），向所在地國稅局分局、稽徵所或服務處辦理清算申報。 獨資合夥組織之營利事業應依出資人人數影印「投資人（股東、獨資資本主、合夥人）清算分配報告表」，俾供出資人併同辦理綜合所得稅結算申報。 2013/8/27 財政部中區國稅局彰化分局 * 清算媒體申報案件更正 辦理更正日未逾清算申報期限： 得以媒體檔案光碟（磁片）及更正前1份更正後 2份之營利 事業清算申報書、清算後資產負債 表、股東可扣抵稅額帳戶變動明細申報表、未 分配盈餘申報書及相關附件辦理更正。 辦理更正日期逾清算申報期限： 則應以人工填報更正資料並以書面提出辦理更 正。 2013/8/27 財政部中區國稅局彰化分局 * 2013/8/27 財政部中區國稅局彰化分局 * THE END 敬請指教 決清算申報問題 請電洽（04）7274325分機110 * 財政部中區國稅局彰化分局 財政部中區國稅局彰化分局 財政部中區國稅局彰化分局 財政部中區國稅局彰化分局 財政部中區國稅局彰化分局 財政部中區國稅局彰化分局 財政部中區國稅局彰化分局 財政部中區國稅局彰化分局 財政部中區國稅局彰化分局 2013/8/27 財政部中區國稅局彰化分局 營利事業所得稅決清算媒體申報作業規定 適用法令 2013/8/27 財政部中區國稅局彰化分局 * 所得稅法第75條 營利事業遇有解散、廢止、合併或轉讓情事時，應於截至解散、廢止、合併或轉讓之日止，辦理當期決算，於四十五日內，依規定格式，向該管稽徵機關申報其營利事業所得額及應納稅額，並於提出申報前自行繳納。 營利事業在清算期間之清算所得，應於清算結束之日起三十日內，依規定格式書表向該管稽徵機關申報，並於申報前依照當年度所適用之營利事業所得稅稅率自行計算繳納。 獨資、合夥組織之營利事業應依第一項及第二項規定辦理當期決算或清算申報，無須計算及繳納其應納稅額；其營利事業所得額，應由獨資資本主或合夥組織合夥人依第十四條第一項第一類規定列為營利所得，依本法規定課徵綜合所得稅。 適用對象－１ 2013/8/27 財政部中區國稅局彰化分局 * 解散：係以使法人人格消滅為目的之程序〈包含命令解散或裁判解散) 廢止：獨資或合夥事業永久停業為目的之法律程序。 合併：係以二個以上之公司併成一個公司為目的之法律行為。（消滅之公司須辦理決算） 轉讓：係將獨資或合夥事業移轉給他人經營之法律行為。 適用對象－２ 2013/8/27 財政部中區國稅局彰化分局 * 營利事業自行申請解散。 營利事業受法院裁定解散。 營利事業經主管機關廢止登記或命令解散。 撤回、撤銷或廢止認許之外國分公司。 營利事業經法院宣告破產。（申報決算） 營利事業受法院裁定重整。（申報決算，財政部68/7/5台財稅第34536號） 申報須知 2013/8/27 財政部中區國稅局彰化分局 * 獨資組織之營利事業變更負責人、代表人或管理人(包括因繼承而辦理負責人、代表人或管理人變更登記)，因原負責人、代表人或管理人已將獨資事業之全部資產負債移轉予新負責人、代表人或管理人，核屬加值型及非加值型營業稅法第30條規定所稱之轉讓，應辦理當期決算及清算申報。 合夥組織之營利事業，若因合夥人退夥或負責人、代表人或管