防范工程成套项目管控风险 实现组织价值增值——对X成套项目的专项审计案例.pdfVIP

案例分析 防范工程成套项目管控风险 实现组织价值增值 —— 对X 成套项目的专项审计案例 ♦ 中信重工机械股份有限公司审计部 中信重工机械股份有限公司前 最大的矿山和建材装备制造企业、 极向电力电子行业跨界发展，加速 身为洛阳矿山机器厂，是 国 家 “一 国家低速重载齿轮加工基地、大 推进从制造型企业向高新技术企业、 五”期间兴建的156项重点工程之 型铸锻和热处理中心、亚洲最大 从主机供应商向成套服务商、从本 一 。 1993年并人中信集团公司，更 最先进的智能控制产业研发制造 土化企业向国际化企业的“三大转 名为中信重型机械公司。2008年 1 基地、全球最大的矿山和水泥装 型”。顺应公司打造“核心制造+ 成 月，改制成立中信重工机械股份有 备供应和服务商。 套服务”的商业模式，工程成套项目 限公司（以下简称公司％ 2012年7 订货总量持续快速增加，2012〜2014 月，公司A 股股票在上海证券交易 案例背景 年成套新增订货占公司每年新增订 所成功挂牌并上市交易。历经60 近年来！在全球经济增长动力 货总量的一半以上。随着工程成套 多年的建设与发展，公司已成为 不足，我国经济增速放缓的新常态 项目从无到有，直至占据公司的半 我国大型重型机械制造企业之一、 下 ，公司顺应大势实施战略转型 ，积 壁江山，与之配套的管理能力、整合 6 0 中函沟！ 针 2016.9 案例分析 资源能力未同步提高的问题凸显。 员，包括营销人员、项目经理等，获 目资金来源和资金支出两条线着手+ 公司领导高度重视，认为要从完善 取并查阅相关资料，对被审计单位 采取适当的审计方法，从项目的资 体制、强化机制、提高执行力三个方 成套项目的台账进行分析，发现X 金效益出发，以提高项目的盈利能 面，系统地策划并从根本上解决工 项目在合同执行中出现了预计亏 力为目的开展审计。 程成套项目发展中存在的问题。 损，存在风险较多。审计组决定选 按照公司的要求 ，2014年6月和 取 X 项目为本次审计的重点项目， (四）实施审计程序 12月审计部依据公司关于成套项目 进行穿行测试。 1. 工程资金来源方面。从工程 的相关文件和规定，分别抽取了 5个 X 项目为公司与X 水泥股份有 资金来源方面，获取X 项目的总承包 成套项目，进行了两次专项审计，发 限公司签订的5000t /d 熟料水泥生产 合同，采取审阅法、访谈法、核对法， 现成套项目存在未全面执行预算管 线采购施工总承包（PC ) 项目，合 主要检查以下方面：（1)检查总承包 理与控制、合同工期变更存在一定 同标的额45977万元，其中设备供货 合同投标报价资料，了解并审查报 随意性、供应商管理不规范、内部管 与运输22077万元，土建工程费 价和合同谈判的情况。（2)审查总承 理信息不对称、验收不及时并影响 15334万元，安装工程费8500万元， 包合同评审和签订情况，检查合同 成套项目收款等问题。X 成套项目是 中标服务费55万元，其他费用11万 是否经过相关部门评审，合同条款 第二次专项审计中抽取的风险较大 元。本项目设计单位为业主委托的 是否存在风险。（3)审查总承包合同 的项目之一，旨在重点关注关键环 设计院，工程总承包为有条件固定 的条款，总承包合同对整个工程成 节、关键风险点，为实现成套项目效 价格承包合同。