基于企业会计准则地可扩展商业报告语言（XBRL）通用分类.PDFVIP

基于企业会计准则的可扩展商业 报告语言（XBRL）通用分类标准 （征求意见稿）说明 一、概述 基于企业会计准则的可扩展商业报告语言 （XBRL）通用分类标 准 （以下简称通用分类标准 ）由财政部根据企业会计准则、应用指南 和企业会计准则解释， 遵循国家标准化管理委员会即将发布的可扩展 商业报告语言技术规范 （包括基础规范、维度规范、公式规范、版本 管理规范 ）制定而成，未来将随着企业会计准则和相关技术规范的补 充修订进行修订和调整。 本说明作为通用分类标准的辅助性文件 ， 旨在帮助具备一定  XBRL 知识的使用者了解通用分类标准的架构及内容。 这些使用者包 括有关监管部门、财务报表编制者和软件开发商等。 有关监管部门在制定满足特定监管需求、 涉及会计相关内容的扩 展分类标准时，应当以通用分类标准为基础。扩展分类标准的制定应 当遵循兼容性、可扩展性原则，并符合以下基本要求： （一）扩展分类标准应当采用与通用分类标准相同的架构； （二） 扩展分类标准应当遵循国家标准化管理委员会发布的可扩 展商业报告语言技术规范； （三）扩展分类标准在用到通用分类标准中已定义的元素时，应 当直接引用，不得重复定义，同时元素概念不得与通用分类标准定 ­ 1 ­  义的元素概念相冲突。 企业应当树立现代化管理意识，可以根据自身管理需要，在通用 分类标准、扩展分类标准基础上，按照相关扩展要求，进行本单位 自 身的扩展，积极推进通用分类标准在本单位的应用。 软件商应当严格按照我国通用分类标准、 扩展分类标准以及可扩 展商业报告语言技术规范等要求，组织开发 XBRL  相关应用软件和 提供相关服务，并根据相关分类标准的调整适时更新。相关应用软件 应当符合国家统一的会计准则制度及其他相关规定。 二、主要内容 通用分类标准内容涵盖企业会计准则和应用指南中财务报表列 示和附注披露等相关要求，由元素和 6 类链接库组成。其中链接库包 括列报链接库、定义链接库、计算链接库、标签链接库、参考链接库 和公式链接库。 （一 ）与国际财务报告准则分类标准的关系 通用分类标准在国际财务报告准则分类标准的基础上进行扩展。 对于在国际财务报告准则分类标准中 已经定义的、 与企业会计准则含 义一致的元素，通用分类标准采用直接引用的方式，将国际财务报告 准则分类标准中的相关元素引入到通用分类标准中。 （二 ）通用分类标准文件的物理结构 通用分类标准文件物理结构是指分类标准在文件和文件夹意义 上的总体构成。如图 1 所示 （双线框表示文件夹，单线框表示文件 ） ， 通用分类标准所有文件被置于一个根文件夹内。 每个版本的通用分类 ­2 ­  标准的根文件夹、 核心模式文件以及角色模式文件的名称中都包含了 一个日期，该日期代表该版本通用分类标准发布时最近月末日期 （以 下称为分类标准日期） 。根文件夹下的 extension 文件夹可以用于存放 有关监管机构或编报单位的扩展分类标准 （在图 1 中以虚线的文件夹 表示） 。  yyyy­mm­dd  ifrs_yyyymmdd  cas_yyyymmdd  extension  Ifrs­cor_yyyy­  cas_core_yyyymm  mm­dd.xsd  cas  labels  formula  dd.xsd  cas  lab_cas­  _{“number”}_yyyy  d