出纳实务课程电子教案第十章出纳基本业务综合实训.pptVIP

出纳基本业务综合实训;一、实训要求;（4）出纳每日结出现金日记账余额，并与库存现金进行核对，无特别说明的，表示当天现金账实相符。 （5）出纳每日结出银行存款日记账余额；月末，将银行存款日记账与银行对账单核对，找出未达账项，编制银行存款余额调节表。 （6）出纳月底编制出纳报告。;（二）实训设计 （1）实训形式：每实训组由四人组成，一人担任会计，负责编制记账凭证；另一人担任出纳，负责现金及银行存款的收付及记账；一人负责稽核，还有一人当会计主管。 （2）实训时间：18学时。 （3）实训凭证和账页：“库存现金日记账”账页2张，“银行存款日记账”账页2张；收款凭证2张，付款凭证32张，转账凭证10张。;二、实训单位基本情况;公司对销售部实行定额备用金制，核定的备用金定额为10 000元，每10天报销一次费用。 公司财务部人???构成：财务主管：陈栋；稽核：李杏；出纳：王艺龄 ；会计：文艺 银行核准公司库存现金限额为8 000.00元。公司开设的银行存款账户为：基本账户：工行成都市宏济分理处，账号：7384567，行号：2988；专用账户：中国建设银行四川省直属第一支行，账号：3659284，行号：3988。;三、实训资料;（二）2006年12月四川华光食品有限公司发生如下经济业务（原始凭证附后）  （1）12月1日， 接工商银行收账通知， 收到成都市光明实业公司前欠货款5 000 000元。（银行进账单） （2）12月1日， 开出现金支票从工行提取现金8 000.00元备用。（现金支票） （3）12月1日， 公司财务部按核定的定额备用金10 000元， 以现金支付给销售部张昕。（借款单） （4）12月2日， 开出建设银行转账支票预付检验室改造工程款150 000.00元。收款人为成都宏达机械设备公司， 账号： 开户银行： 中国工商银行紫荆分理处。;（5）12月2日， 采购员彭红出差预借差旅费4 000元， 以现金支付。（借款单） （6）12月3日， 公司向咸阳副食品公司销售依恋矿泉水500箱， 价款30 000元，增值税5 100元，销售沙琪玛100件，价款16 000元， 增值税2 720元，销售巧克力200件， 价款80 000元， 增值税13 600元，价税款已收存基本存款银行。（增值税专用发票、 中国人民银行支付系统专用凭证、 产品出库通知单）;（7）12月4日，开出工商银行转账支票支付前欠红光公司货款70 200元。（转账支票） （8）12月5日，开出现金支票从工商银行提取现金8 000元。（现金支票） （9）[JP3]12月5日，公司行政办公室报销业务招待费4 650.00元，以现金支付。（费用报销单）[JP] （10）12月6日，公司为成都红星副食批发公司提供饼干及面包加工业务， 加工收入150 000元， 增值税25 500元，全部价税款已委托工商银行收款。（委托收款凭证、 增值税专用发票）;（11）12月7日，公司通过工商银行向南京市工行金陵支行（账号： 4537869）汇出85 500元， 以备采购材料。（电汇凭证） (12)12月7日， 公司委托建行签发面额为470 000元的银行汇票一张， 拟从海南食品机械厂（账号：购买一条新型饼干生产线。（银行汇票） (13)12月9日， 零售糖果100公斤， 货款2 340元， 依恋矿泉水10箱， 价款702元， 收入现金已送存工商银行。（普通发票、 现金缴款单、 产品出库单） (14)12月9日， 通过工商银行支付排污费5 000元。（政府非税收入一般缴款书）;(15)12月10日， 公司向市粮油公司购入精白面粉50吨， 价款30 000元， 增值税5 100元； 购入食用调和油100箱， 价款22 500元， 增值税2 925元， 购入新西兰黄油10箱， 价款6 500元， 增值税1 105元，全部价税款开出工行转账支票支付， 材料已验收入库。（增值税专用发票、 转账支票、收料单） （16）12月10日， 用工商银行账户缴纳上月增值税58 600元、 城建税4 102元、 教育费附加1 758元等各种税费款。（税收缴款书） （17）12月10日， 开出工商银行现金支票提取现金323 800元， 备发工资等。（现金支票）;（18）12月10日， 以现金323 800元发放职工工资。（工资结算汇总表） （19）12月11日， 销售部报销用备用金支付的为客户发放信函的邮寄费576.00元， 业务招待费2 300元， 以现金补付。（费用报销单） （20）12月11日， 采购员彭红出差归来报销差旅费： 成都—上海机票两张， 计2 800元， 市内交通费300元， 住宿费600元， 邮电办公