如何发挥内部审计在东煤地质局内控系统中的作用.pdfVIP

如何发挥内部审计在东煤地质局内控系统中的作用 如何发挥内部审计在东煤地质局内控系统中的作用 如如何何发发挥挥内内部部审审计计在在东东煤煤地地质质局局内内控控系系统统中中的的作作用用 于崇玲 东北煤田地质局一0三勘探队 辽宁省 辽阳市 111000 ： 摘要 东煤地质局做为地处勘探领域的事业单位，随着地勘单位改革的不断深入和 发展，公益性地质事业和商业性地质事业分步进行，地勘单位的内部控制必须要适应 地勘行业体制的要求，所以有针对性的开展内部控制显得尢为重要，文章着重从该局 内部审计的特点、职责等方面阐述了内审工作在内控体系中的作用，并总结了出了内 部审计工作的相关问题，进而使内部审计工作发挥更大的作用。 关键词 关键词 关关键键词词：内部审计；地质局；内部控制 Abstract: East Coal Geological Bureau as institutions units in exploration areas of geological prospecting, along with the continuous deepening reform and development, public welfare geological work and commercial geological work step by step, ground collate units internal control must adapt to the requirement of system of ground collate industry, therefore, targeted to carry out internal control is especially important, this article mainly from the Bureau of internal auditing characteristics, functions and other aspects of the internal audit work in the internal control system, and summarizes the internal audit work related problems, and then makes the internal audit work to play a greater role. Key words: internal audit; Geological Bureau; internal control 中图分类号：F239.45 文献标识码： A 文章编号：2095-2104（2012）10-0020-02 由于在很多方面内部审计的职能和目标与企业内部控制具有一致性， 所以往往将内部审计作为企业内部控制系统的一个重要的组成部分，把强 化内部审计工作作为完善包括内部会计控制在内的企业内部控制制度的重 要手段。 一、东煤地质局内控体系的特点 由于所处地质勘探领域，随着地勘单位改革的不断深入和发展，公益 性地质事业和商业性地质事业分步进行，因此地勘单位的内部控制要适应 地勘行业体制的要求，有针对性的开展内部控制，内部控制标准也因此而 1 不同，自身的特点也是非常鲜明的： 1、伴随着能源紧缺,地勘行业的竞争也是如火如荼，纷纷在施工质量、 工程造价方面展开全方位的竞争，在这种情况下，挖掘内部潜力、加强内 部控制，向管理要效益就显得越发重要，因此在东煤地质局的管理系统当 中，内部控制系统的作用显得尢为突出。 2、内部审计立项在年初工作安排时由地质局以文件形式下达，采用 自主审计的组织方式。在一年当中根据立项合理安排审计任务，针对不同 的审计项目所要达到审计目的也十分明确。在审前调查阶段根据审计所要 达到的目的收集相关资料，为审计做好充分的准备。 3、由于地质勘探项目往往是跨年度进行，有的项目是全年进行一次 结算或跨年度结算，项目工期长、项目部的工作量变更大，针对这一特点 设计专门的审计方案，及时进行鉴证工作和成本控制评价，做到边评价、 边整改，时刻发挥内审作用。 二、领导赋予内部审计的职责： 1、对以确保遵守各项规