纳税筹划的基本理念.docVIP

纳税筹划的基本理念、原则、一般方法与纳税筹划风险 我们稍微留心一下，常常就会发现：有些纳税人逃避纳税义务，受到了政府的严厉制裁，损失惨重，而有些纳税人则坦然、轻松地面对政府的各项税收检查，顺利过关，不受任何损失或惩罚。为什么呢？究其原因，不外乎这些聪明的纳税人（包括法律顾问）常常能够卓有成效地利用税法本身的不完善，顺利而又轻松地实现了规避纳税或少纳税而又未触犯法律。 考虑如何在不违反法律的前提下合理纳税，就牵涉了两个问题：如何进行纳税筹划的问题与纳税筹划风险评估问题。由于时间的关系，在这里，我们主要讨论一下纳税筹划的两个最重要的问题，就是纳税筹划的基本理念和避税的基本原则。 一、纳税筹划的基本理念 纳税筹划的基本理念，可以从纳税筹划的概念中体现出来。 关于纳税筹划的概念，一般人认为，纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划，尽可能减少不必要的纳税支出以谋求最大限度的纳税利益，实现企业税后利润或现金流量最大化在法律规定许可的范围内，通过对投资、筹资、经营、理财等活动进行事先安排和筹划，税后利润或现金流量税后利润或现金流量税后利润或现金流量实现企业税后利润或现金流量最大化现在的许多企业都面临着税收问题许多老板都在问避税的问题，总是希望我们马上能给他一个可以操作的方案。不是什么税都能避的而且避税还是可能面临着法律问题，很难，经常是绞尽脑汁种老板：第一种：能造查不出来的账？第二种：税务局某某长关系很铁，不用担心，没问题的。第三种当要出事时，匆匆赶：我摆平这个账，过这一关再说。以上种老板首先在认识上就存在误区，如果不消除这种认识误区，谈筹划是没什么用的。希望企业最起码能理解以下个原则。如果纯粹为了避税，那么就。实际上，任何税收设计都是考虑到了成熟的商业环节中的大部分因素，如果硬要避税，企业为此付出的隐性成本可能反而比避税的收益高。例如，一个房地产企业，如果将一些设计工作交给海外自己的关联公司来做，将设计费用定得很高，就可以转移利润。但是，如果海外公司的设计水平不行，或者不了解中国的情况，按设计造出来的房子可能会造成滞销，那么这么做就是得不偿失了。国家在发现税收的漏洞时，有权作出调整。例如，转移定价的方法。但是，从税法上，国家有权认为方卖给的价格不合理，而对此作出调整，企业还是得把税补上。企业进行纳税筹划，最好是在前做好相应的设计企业在业务成型后，再来考虑避税是相当麻烦的，而且也最容易演变成违反税法的行为，因此，企业进行纳税筹划，最好是在前做好相应的设计。最好请专业公司来做目前企业的许多财务人员还无法胜任纳税筹划的工作，实际上，连许多税务部门的工作人员对一些税务问题都弄不清楚，因此最好请专业公司来做，这样违反法律的风险也会大大减少。是纳税人依据所涉及到的现行税法，在遵守税法，尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，根据税法中的允许与 不允许、应该与不应该以及非不允许与非不应该的项目、内容等，进行旨在减轻税负的谋划和对策。纳税人在熟知相关税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负。最后企业，税收的环境正在发生质的变化，如果再用旧思维来看待税收，教训可能会很惨重，老板们应该抛弃做假账的思想，尽量利用纳税筹划，合法经营企业。筹划风险我国税收政策经常有新的补充和调整，这一方面为企业纳税筹划提供了空间，另一方面又给企业带来风险。在筹划期间如税收政策发生变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案，由合法变成不合法，由合理变成不合理，从而产生筹划风险。法律层次低导致的风险。纳税筹划的过程就是寻找那些影响企业应纳税额因素并利用这些因素对税收进行有效控制的过程。从目前来看，我国现有的税收法律、法规涉及的税收可控制因素有限，大量的筹划依据（税收优惠政策、财务与税收核算差异等）以暂行条例、部门规章、红头文件等形式出现，缺乏统一性和严肃性。这些行政规章、文件往往不够明晰，企业依据这些行政规章、规范性文件等开展纳税筹划，有可能因为对税法精神理解错误而导致纳税筹划失败。对税收政策不了解导致的风险。由于我国的税收优惠政策具有很强的时效性，而且每一项优惠政策一般都有明确的条件上、地域上的限定。正是这些特点使得不少纳税人，因为能全面了解税收优惠政策，或者了解不及时、理解不透彻，或者纳税筹划操作程序上的失误，丧失了享受税收优惠的机会，从而损失了本可以得到的税收利益。?项目选择不当导致的风险。纳税筹划涉及企业筹资、投资、生产、经营、分配等各个领域，涉及增值税、所得税、营业税等几乎所有的税种。但由于每个企业的具体情况千差万别，有的纳税筹划可能涉及一个项目、一个税种，有的可能涉及多个项目、多个税种，有的是单一性的，有的是综合性的。如果企业未加合理选择开展筹划，操