财务制度(2012年修订).docVIP

天津天昂高速公路有限公司 名 称 财务管理总则 文件编号TACW-001 为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，加强财务管理，提高经济效益，维护公司利益，依据《中华人民共和国会计法》、新《企业会计通则》、新《企业会计准则》及其他有关法律、法规，制定本制度。 财务管理的基本原则是，建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳税收，接受主管财税部门的检查，保障股东权益不受侵害。 财务管理的基本任务是，加强会计核算及时正确反映公司的经营状况，核算和监督公司预算的执行情况，核算和监督公司资金的使用情况，为经营决策服务，加强会计监督。有效利用各项资产，努力提高经济效益。 公司设总会计师一人，由公司董事会聘请。 财务部门的工作及人员安排由总会计师直接领导，由总会计师提出计划，报公司正、副总经理批准执行。 依据公司合同章程规定，涉及重大财务政策及事项要报请公司董事会批准。 公司财务管理严格按收、支两条线原则执行。所有收入必须及时、足额存入专用银行收入账户。所有支出在费用专用账户中列支，不足使用时由收入专用账户转入，并必须经上级有关人员批准。 财务部门需参加公司重大经营活动讨论及表决。涉及大宗资金使用时，必须提前报请财务部门会商。 生效日期 2000年3月 页 次 共18页 页 序 第1页 天津天昂高速公路有限公司 名 称 财务管理总则 文件编号TACW-001 按公司章程规定，公司聘请一家经中国注册的会计师事务所为公司的审计单位。 本财务管理总则由批准之日起执行，由财务部门负责解释并执行。 生效日期 2000年3月 页 次 共18页 页 序 第2页 天津天昂高速公路有限公司 名 称 财务管理制度 文件编号TACW-002 为适应高速公路经营管理的需要，规范财务行为，加强财务管理和会计核算，根据有关法律、法规，结合本公司特点，制定财务管理。 总则 制定本制度是根据公司管理要求及经营特点，立足于维护股东权益，为提高公司经济效益服务。 结合2005年新颁布试行的新的《企业会计制度》《企业财务会计报告条例》制定本制度。 公司财务部门应积极参与京沈高速公路项目基建期的评估、竣工验收、编制工程决算等全过程，协助工程总承包单位结算工程款项，做好基建期与营运期的衔接工作。 财务部门应协助公司有关经济合同的拟定，监督合同的执行。 按照《联合管理合同》规定，天津天昂管理天津天达、天预、天伟、天夺四兄弟公司，统一财务记账、财务收支、财务预决算、财务各项制度及统一纳税、统一返还等事宜。 为领导决策提供依据，为管理服务，为提高经济效益服务。 财务管理制度 资金筹集： 设立公司必须有法定资本金。资本金是指公司在工商局登记的注册资金。资本金按投资主体分为国家资本金和外商资本金。 国家资本金：是指中方投资者投入的资本金。 外商资本金：是指外方投资者投入的资本金。 生效日期 2000年3月 页 次 共18页 页 序 第3页 天津天昂高速公路有限公司 名 称 财务管理制度 文件编号TACW-001 投资者可采用现金、实物、无形资产等形式向公司投资。投资者按照出资比例和合同、章程的约定，分享公司利润、分担风险及亏损。 资本金可一次筹集，也可分期筹集。分期筹集可根据工程进度以及对资本的需求。并按合同章程规定的时限分期筹足。是指中方投资者投入的资本金。其中，第一次投资者出资不得低于15％，并在营业执照签发之日起3个月内缴清。未履行出资义务的，按公司章程、合同及董事会决议追究其违约责任。 中外出资者缴付出资后，应由中国注册会计师验证，出具验资报告，由公司具以发给投资者出资证明书。 公司在经营期内不得减少注册资本，在公司经营期内，投资者除依法转让外，不得抽回资金。 公司合同约定合作期满，将全部固定资产划归中方，符合《中外合作经营企业法》有关规定，外方股东可以在合作期限内先行收回投资。回收投资项目依据（93）财工字第393号文件：“企业通过提取固定资产折旧和无形资产摊销等形成的资金以及企业实现的利润”的规定进行分配。 公司应向国有资产管理部门申请办理国有资产产权登记证，确定中外方投资金额及分配比例。 按照《中华人民共和国公司法》《关于中外合资经营企业注册资本与投资比例的暂行规定》，股东认缴的超出注册资金的差额，属于投资总额以内，应确认为股东权益。 生效日期 2000年3月 页 次 共18页 页 序 第4页 天津天昂高速公路有限公司 名 称 财务管理制度 文件编号TACW-001 企业注册资本的增加、转让或以其他方式处理，应由董事会通过，并报原审批机构批准，向原登记管理机构办理登记手续。公司在经营期内不得减少注册资本，不得抽回资金。 股东双方投资比例发生改变，应依据