2016年税收业务知识测试卷和参考解答.docxVIP

税收业务知识测试试卷姓名：单位：得分：注：题中未标明时间范围的，均适用现行税收政策。相关税率表附后。一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。共20题，每小题0.5分，共10分。）1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。（）2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。（）3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，只需登记房屋、土地税源信息即可。（）4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。（）5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有与承租）的房产、土地，暂免征收房产税与城镇土地使用税。（）6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合法凭据的支出可以据实扣除。（）7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。（）8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（）9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。（）10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。（）11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。（）12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。（）13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。（）14.按税法规定减免增值税的，可以同时减免城市维护建设税。（）15.纳税人未在规定纳税期限内缴纳的城市维护建设税、教育费附加与地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。（）16.增值税小规模纳税人应缴的增值税，以及附征的城市维护建设税、教育费附加与地方教育附加均按季申报。（）17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日内申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税。（）18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人与其他组织的，缴纳企业所得税。（）19.某从事国家非限制与禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。（）20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。（）二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）1.下列各项中，不应当征收房产税的有（）。A.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产B.施工期间，施工企业在基建工地搭建的临时办公用房完工后交由工程施工方使用C.行政机关所属的招待所使用的房产D.企事业单位按照市场价格向个人出租用于居住的住房2.某公司拥有价值1000万元的厂房与500万元的办公楼，由于厂房年久失修，公司定于2015年4月1日开始对厂房进行修缮，预计在12月末结束，当地的房产税扣除标准为30%，则该公司2015年应缴纳的房产税为（）。A.8.4万元B.1.4万元C.6.3万元D.12.6万元3.下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积的是（）。A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积4.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校与医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.40000元 B.42000元C.41000元 D.44100元5.某工业企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本与相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳的土地增值税（）。A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元6.房地产开发企业土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。A.房地产开发费用B.地价款C.房地产开发成本D.营业税金7.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，契税税率为（）。A.1% B.1.5%C.2%D.4%8.下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（）。A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B.集体土地不属于耕地占用税征税范围C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围9.某运输公司与某生产企业签订一份运输保险合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30