第十六章 企业所得税下.pptVIP

* * 续签时间、地点等相关事宜，与企业完成续签工作。 3.预约定价安排的谈签或执行同时涉及两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关，或者同时涉及国家税务局和地方税务局的，由国家税务总局统一组织协调。企业可以直接向国家税务总局书面提出谈签意向。 4.税务机关与企业达成的预约定价安排，只要企业遵守了安排的全部条款及其要求，各地国家税务局、地方税务局均应执行。 * * (八)预约定价安排其他事项 1.税务机关与企业在预约定价安排预备会谈、正式谈签、审核、分析等全过程中所获取或得到的所有信息资料，双方均负有必威体育官网网址义务。税务机关和企业每次会谈，均应对会谈内容进行书面记录，同时载明每次会谈时相互提供资料的份数和内容，并由双方主谈人员签字或盖章。 2.税务机关与企业不能达成预约定价安排的，税务机关在会谈、协商过程中所获取的有关企业的提 * * 议、推理、观念和判断等非事实性信息，不得用于以后对该预约定价安排涉及交易行为的税务调查。 3.在预约定价安排执行期间，如果税务机关与企业发生分歧，双方应进行协商。协商不能解决的，可报上一级税务机关协调；涉及双边或多边预约定价安排的，须层报国家税务总局协调。对上一级税务机关或国家税务总局的协调结果或决定，下一级税务机关应当予以执行。但企业仍不能接受的，应当终止安排的执行。 * * 4.税务机关应在与企业正式签订单边预约定价安排或双边或多边预约定价安排执行协议书后10日内，以及预约定价安排执行中发生修订、终止等情况后20日内，将单边预约定价安排正式文本、双边或多边预约定价安排执行协议书以及安排变动情况的说明层报国家税务总局备案。 * * 例59.以下符合预约定价安排有关规定的是( )。 A.预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型 B.预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上、依法履行关联申报义务、按规定准备、保存和提供同期资料的企业 Ｃ.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起l至3个连续年度的关联交易 D.预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整 * * 答案:AB 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易，所以C错误；如果企业申请当年或以前年度的关联交易与预约定价安排适用年度相同或类似，经企业申请，税务机关批准，可将预约定价安排确的定价原则和计算方法适于申请当年或以前年度关联交易的评价和调整，所以D错误。 * * 6.经调查，企业关联交易不符合独立交易原则而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关应按以下程序实施转让定价纳税调整： (1)在测算、论证和可比性分析的基础上，拟定特别纳税调查初步调整方案。 (2)根据初步调整方案与企业协商谈判，税企双方均应指定主谈人，调查人员应做好《协商内容记录》，并由双方主谈人签字确认，若企业拒签，可由2名以上调查人员签认备案。 * * (3)企业对初步调整方案有异议的，应在税务机关规定的期限内进一步提供相关资料，税务机关收到资料后，应认真审核，并及时做出审议决定。 (4)根据审议决定，向企业送达《特别纳税调查初步调整通知书》，企业对初步调整意见有异议的，应自收到通知书之日起7日内书面提出，税务机关收到企业意见后，应再次协商审议；企业逾期未提出异议的，视为同意初步调整意见。 (5)确定最终调整方案，向企业送达《特别纳税调查调整通知书》。 * * 7.企业收到《特别纳税调查调整通知书》后，应按规定期限缴纳税款及利息。 (三)跟踪管理 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料，税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容： * * 1.企业投资、经营状况及其变化情况。 2.企业纳税申报额变化情况。 3.企业经营成果变化情况。 4.关联交易变化情况等。 税务机关在跟踪管理期内发现企业转让定价异常等情况，应及时与企业沟通，要求企业自行调整，或按照有关规定开展转让定价调查调整。 六、预约定价安排管理 企业可以向税务机关