代购与跨OU接收财务学习.doc

[R12 财务] 代购与跨OU接收财务学习 财务, 代购, 学习 一、业务适用性描述委托代购: 委托代购商品是商业企业委托其他单位代购商品。目前商业企业的委托代购商品业务，主要是委托外贸公司代购产品。主要有三种方式：代购费用实报实销、代购费用定额包干、作价交接（1）如果供应商将发票直接开给受托方（增值税专用发票抬头为受托方），且不将增值税专用发票转交委托方，在购进原料时，同时按照原购进发票的价格，另用受托方的增值税专用发票填开给委托方，并按原协议规定收取手续费。这种情况下，受托方代购原料行为变成了自营商品行为，所收取的手续费属于销售货物时收取的价外费用，应当并入货物的销售额征收增值税。（2）受托方按照委托方的要求，代为购进商品，不垫付购货资金，并按购货发票的价税合计金额与委托方结算货款(发票抬头为委托方，受托方将此发票转交委托方)。受托方在这个过程中只提供劳务，根据协议或按购进额的一定比例收取手续费，这种收取手续费的方式代购属于营业税规定的征税范围。同时因为受托方将从卖方取得的增值税专用发票转交委托方，所以对此笔业务受托方不作应交税金--增值税账户的会计处理。例如：某企业委托A单位代购某种产品1000，增值税率17％。代购手续费固定为100。发票开给受托方，并直接与受托方结算1委托企业会计分录如下：委托方入库：DR：库存商品? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?1000CR：材料采购? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?1000委托方接收：DR：材料采购? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?1000CR：应计负债? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?1000委托方发票：DR：应计负债? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?1000DR：应交税费-应交增值税（进项税）? ? 170DR：销售费用? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ? 100CR：应付账款（与受托方的往来账户）??1270委托方付款：DR：应付账款（与受托方的往来账户）??1270CR：BANK? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?12702受托企业会计分录如下：受托方为委托方代购货物虚拟接收入库并转交给委托方受托方虚拟入库DR：库存商品—虚拟（可以将此科目设置为代理业务资产）CR：材料采购—结算账户受托方虚拟接收DR：材料采购—结算账户CR：应计负债受托方虚拟发运确认DR：公司间销货成本CR：库存商品—虚拟（可以将此科目设置为代理业务资产）受托方收到供应商开来的应付发票，录入应付发票DR：应计负债? ?? ???CR：应付账款—供应商将款项付给供应商DR：应付账款—供应商CR：BANK受托方开出针对委托方的虚拟的应收发票DR：应收账款（与委托方的往来账户）CR：公司间销货收入收到委托方的往来款项DR：BANKCR：应收账款（与委托方的往来账户）?二、系统设置构架说明? ? ? ? 一个业务组Vision Corpaoration一个帐套：Vision China，其对应的库存组织Vision China从属于库存主组织Vision Operations另一个帐套：Vision Operations两个OU：OU1-Vision Operations，其对应库存主组织Vision Operations? ?? ?? ?OU2-TEST_OU_TRANSFER，其对应库存组织TEST_OU_TRANSFER从属于库存主组织Vision Operations两个OU共用一个库存主组织：Vision Operations职责设置：采购组织：Inventory,Vision OperationsReceivable,Vision OperationsPayable,Vision OperationsPurchasing,Vision Operations?请求组织：INV_TRANSFER（配置文件）PO_TRANSFERAP_TRANSFER 职责名称 配置文件 HR：业务组 HR：交叉业务组 GL帐套名 MO：业务实体 Inventory,Vision Operations Vision Corporation Yes Vision Operations Vision Operations Purchasing,Vision Operations Vision Corporation Yes Vision Operations Vision Operations Payable,Vision Operations Vision Corporation Yes Visi