关于广州欣迪时尚科技股份有限公司 挂牌申请文件的第三次反.PDFVIP

关于广州欣迪时尚科技股份有限公司 挂牌申请文件的第三次反馈意见回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 贵司《关于广州欣迪时尚科技股份有限公司挂牌申请文件的第三次反馈意 见》（以下简称“《反馈意见》”）已收悉。在收悉《反馈意见》后，开源证券 股份有限公司（以下简称“主办券商”）会同广州欣迪时尚科技股份有限公司 （以下简称“欣迪时尚”或“公司”）与中兴华会计师事务所（特殊普通合 伙）（以下简称“会计师”），就《反馈意见》中提出的问题进行了核查落 实。现将《反馈意见》有关问题的落实情况回复如下，请予审核。 如无其他特别说明，本回复中的释义与公开转让说明书中释义一致。 本回复报告的字体设置说明： 反馈意见所列问题 黑体、加粗 对问题的回复内容 宋体、不加粗 公开转让说明书修改内容 楷体、加粗 1 / 9 请会计师就推荐挂牌业务审计中是否存在证监会《会计监管风险提示第6 号 ——新三板挂牌公司审计》涉及的审计项目质量控制、通过了解被审计单位及其 环境识别和评估重大错报风险、持续经营、收入确认、关联方认定及其交易、货 币资金、费用确认和计量、内部控制有效性问题、财务报表披露等九方面问题以 及规范措施发表明确意见。 【会计师回复】 在我所进行欣迪时尚挂牌业务审计中，我们针对涉及的审计项目质量控制、 通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险、持续经营、收入确认、 关联方认定及其交易、货币资金、费用确认和计量、内部控制有效性问题、财务 报表披露等九方面问题均按照相关要求进行了各项核查。具体如下： 一、审计项目质量控制 我所在新三板挂牌公司审计方面制定了相关质量控制制度，并在对公司的新 三板挂牌审计时严格执行相关质量控制制度，包括在业务承接阶段、业务执行阶 段的质量控制制度，具体包括对业务质量承担的领导责任；职业道德规范；客户 关系和具体业务的处理；人力资源管理；业务执行管理；业务工作底稿管理；监 控七个方面。 （一）在业务承接阶段，重点针对以下方面考虑是否承接： 1、基于公司的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信进行评价。评价 的内容包括：（1）公司主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业 信誉；（2）公司的经营性质；（3）公司主要股东、关键管理人员及治理层对内部 控制环境和会计准则等的态度；（4）工作范围受到不适当限制的迹象。通过对公 司上述四个方面的评价，我们认为公司的主要股东、关键管理人员和治理层是诚 信的。 2、基于事务所的专业胜任能力、职业道德要求以及必要的时间和资源进行 评价。 2 / 9 我们拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员， 以使本所和项目负责人能够按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行 业务，并根据具体情况出具恰当的报告。 （二）在业务执行阶段，我们项目质量控制复核的关注点与复核方法如下： 1、项目质量控制复核的关注点主要包括：（1）项目质量控制复核的性质、时间 和范围；（2）项目质量控制复核人员的资格标准；（3）对项目质量控制复核的记 录要求三个方面。2、项目质量控制复核的方法包括：（1）与项目负责人进行讨 论；（2）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当；（3） 选取与项目组作出重大判断及形成结论有关的工作底稿进行复核；（4）对有关处 理和解决重大疑难问题或争议事项形成的工作底稿进行复核；（5）复核重大事项 概要。我们在业务执行阶段严格执行项目质量控制复核的要求，按照项目质量复 核的方法对项目的整体状况进行复核与评价。 综上所述，不存在审计项目质量控制方面相关问题。 二、通过了解欣迪时尚及其环境识别和评估重大错报风险 我们严格按照《中国注册会计师审计准则第 1211 号——通过了解被审计 单位及其环境识别和评估重大错报风险》的要求，通过实施询问、分析、观察