2014年电大高级财务会计03任务.docVIP

任务3第一题 根据上述资料调整资产负债相关项目 货币性资产: 期初数=900×(132÷100)=1188万元 期末数=1000×(132÷132)=1000万元 货币性负债 期初数=(9000+2000) ×(132÷100)=38280万元 期末数=(800+16000) ×(132÷132)=24000万元 存货 期初数=9200×(132÷100)=12144万元 期末数=13000×(132÷125)=13728万元 固定资产净值 期初数=36000×(132÷100)=47520万元 期末数=28800×(132÷100)=38016万元 股本 期初数=10000×(132÷100)=13200万元 期末数=10000×(132÷100)=13200万元 盈余公积 期初数=5000×(132÷100)=6600万元 期末数=6600+1000=7600万元 留存收益 期初数=(1188+12144+47520)-38280-13200=9372万元 期末数=(100+13728+38016)-24000-13200=15544万元 未分配利润 期初数=2100×(132÷100)=2772万元 期末数=15544-7600=7944万元 根据调整后的报表项目重编资产负债表 M公司资产负债表（一般物价水平会计） 2××7年12月31日 单位：万元 项目 年初数 年末数 项目 年初数 年末数 货币性资产 1188? 1000? 流动负债 11880? ?8000 存货 12144? 13728? 长期负债 26400? 16000? 固定资产原值 47520? 47520? 股本 13200? 13200? 减：累计折旧 ? 9504? 盈余公积 ?6600 7600? 固定资产净值 ?47520 ?38016 未分配利润 2772? 7944? 资产合计 60852? ?52744 负债及权益合计 60852? ?52744 任务3第二题 根据上述资料,计算非货币性资产资产持有损益 存货: 未实现持有损益=400000-240000=160000元 已实现持有损益=608000-376000=232000元 固定资产 设备房屋未实现持有损益=134400-112000=22400元 设备房屋已实现持有损益=9600-8000=1600元 土地 未实现持有损益=720000-360000=360000元 未实现持有损益=160000+22400+360000=542400元 已实现持有损益=232000+1600=233600元 重新编制资产负债表 资产负债表 （现行成本基础） 金额：元 项目 2××7年1月1日 2××7年12月31日 现金 30000? 40000? 应收账款 75000? 60000? 其他货币性资产 55000? 160000? 存货 200000? 400000? 设备及厂房（净值） 120000? 134400? 土地 360000? 720000? 资产总计 840000? 1514400? 流动负债（货币性） 80000? 160000? 长期负债（货币性） 520000? 520000? 普通股 240000? 240000? 留存收益 ? -181600? 已实现资产持有收益 ? 2336600? 未实现资产持有收益 ? 542400? 负债及所有者权益总计 840000? 1514400? ? 任务03第三题 编制7月份发生的外币业务的会计分录: 借:银行存款(500000×7.24) 3620000 贷:股本 3620000 借:在建工程 2892000 贷:应付帐款(400000×7.23) 2892000 借:应收账款(200000×7.22) 1444000 贷:主营业务收入 1444000 借:应付账款(200000×7.21) 1442000 贷:银行存款 1442000 借:银行存款(300000×7.2) 2160000 贷:应收账款 2160000 分别计算7月份发生的汇兑损益净额 银行存款 外币账户余额=100000+500000-200000+300000=700000美元 账面人民币余额=725000+3620000-1442000+