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⑥∵︱C︱﹥E ∴当期应退税额＝65万元 当期免、抵税额=65-65=0 当期期末留抵税额＝100.96－65＝35.96（万元） 12月： 免税进口料件的组成计税价格＝（300＋50）×（l＋20％） ＝420（万元） 当期内销货物的销项税额＝140.4÷（1＋17％）×17％＋140.4÷600×200÷（1＋17％）×17％＝27.2（万元） ①A＝（300＋50）×（l＋20％）×（17％－13％）＝16.8（万元） ②B＝600×（17％－13％）－16.8＝7.2（万元） ③C＝27.2－（0－7.2）-35.96＝－1.56（万元） ④D＝420×13％＝54.6（万元） ⑤E＝600×13％－54.6＝23.4（万元） ⑥当期应退税额=1.56万元 当期免、抵税额＝23.4-1.56=21.84（万元） 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。　　要求：试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。 举例 （1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）　　（2）当期应纳税额＝100×17%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26 （万元）　　（4）当期应退税额＝12（万元）　　（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额　　当期免抵税额＝26－12＝14（万元） 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年6月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。　　要求：试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。 举例 （1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）　　（2）当期应纳税额＝100×17%－（68－8）－5＝17－60－5＝－48（万元）　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元）　　（4）当期应退税额＝26（万元）　　（5）当期免抵税额＝26－26＝0（万元）　　（6）6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48－26）万元。 如果出口货物使用了免税购进的原材料，应扣除出口货物所含的购进免税原材料的金额。 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。　　试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。 举例 （1）“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－100×（17%－13%）＝100×（17%－13%）＝4（万元）　　（2）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元）　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－100×13%＝100×13%=13（万元）　　（4）应退税额＝13（万元）　　（5）当期免抵税额＝0（万元）　　（6）8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6（19－13）万元。 某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2014年3月实际发生如下业务：　　①该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。　　②企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。　　要求：计算该企业当月的退税额。 举例 （1）当期零税率应税服务“免、抵、退”税额＝当期零税率应税服务“免、抵、退”税计税依据×零税率应税服务增值税退税率＝60×11%＝6.6（万元）　　当期期末留抵税额15万元＞当期“免、抵、退”税额6.6万元　　（2）当期应退税额＝当期“免、抵、退”税额＝6.6万元　　退税申报后，结转下期留抵的税额为8.4万元。 适用税率与退税率相同 某