既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的情况.docVIP

该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照所得税会计准则的规定，不确认该暂时性差异的所得税影响。 建议不要深究，只要知道存在暂时性差异，但不确认递延所得税就行了按企业所得税法规定，计入无形资产的技术研发费用，在摊销时，按摊销金额的50%加计扣除。这种处理方法与计入技术研发费用的固定资产折旧是一致的。 　　对于联营企业和合营企业等的投资产生的可抵扣暂时性差异，主要产生于权益法下的被投资单位发生亏损时，投资企业按照持股比例确认应予承担的部分相应减少长期股权投资的账面价值，但税法规定长期股权投资的成本在持有期间不发生变化，造成长期股权投资的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。　　（2）对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。（借记递延所得税资产，贷记所得税费用）　　2.不确认递延所得税资产的情况　　企业发生的某项交易或事项不属于企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。 不确认递延所得税负债的情况 有些情况下，虽然资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了应纳税暂时性差异，但出于各方面考虑，所得税准则中规定不确认相应的递延所得税负债，主要包括： 1．商誉的初始确认。非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。因会计与税收的划分标准不同，会计上作为非同一控制下的企业合并但如果按照税法规定计税时作为免税合并的情况下，商誉的计税基础为零，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债。 2．除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。该规定主要是考虑到由于交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，确认递延所得税负债的直接结果是增加有关资产的账面价值或是降低所确认负债的账面价值，使得资产、负债在初始确认时，违背历史成本原则，影响会计信息的可靠性。 3．与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。满足上述条件时，投资企业可以运用自身的影响力决定暂时性差异的转回，如果不希望其转回，则在可预见的未来该项暂时性差异即不会转回，从而无须确认相应的递延所得税负债。既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 悬赏分：10 - 解决时间：2009-5-1 09:31 内部开发形成的无形资产的账面价值与其计税基础之间产生的暂时性差异系资产初始确认时产生，并非产生于企业合并，“确认该资产时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”，按照准则规定，不确认该暂时性差异的所得影响。 上句引号中是什么意思，“确认资产”是确认该无形资产吗，为什么不影响啊，如果不确认不是会减少利润，应纳税所得额也会减少吗？ 好像大家都知道，可我就是不清楚，唉。。。 确认内部开发形成的无形资产是借记无形资产，贷记研发支出，借贷的是资产类科目和成本类科目，自然不影响会计利润啊。 你可以直接理解为记账的时候没有涉及到损益类科目的分录都不会影响利润。无形资产只有在日后摊销的时候才会影响到会计利润和应纳税所得额。其他回答????共 3 条 检举??? 已经形成并确认了无形资产，不影响当期损益，所以不影响利润，但是如果处于开发阶段的无形资产，不能确认资本化的支出计入管理费用，影响当期损益 研究阶段： 借：管理费用 贷：研发支出-费用化支出 开发阶段： 借：无形资产 贷：研发支出—资本化支出 其实就是看这想无形资产确认后，不会影响当期损益了，除了摊销 回答者： wxd7777com - 二级?? 2009-4-28 21:56 检举??? 其实没你想象的那么复杂，道理楼上的讲的都很清楚了，你就直接理解为该项资产入账时不影响你的会计利润和应纳税所得额。但是，随着你的无形资产入账后肯定需要摊销，从而，开始影响你的利润和应纳税所得额了。 这样说应该能够理解吧？ 既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的情况 关于不确认递延所得税，是因为初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，并且不是