税务会计期末考试模拟题.docVIP

模拟题 得分 单项选择题(共0题。每题分) 1、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。 A.提供通讯服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务 2、根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是( ) A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息 C.司法机关所处罚金 D.税务机关加收的税收滞纳金 3、下列各项中，不属于流转税的是（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税 4、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（ ）元。 A.56 B.70 C.77 D.88 5、某企业为增值税小规模纳税人，2010年3月取得销售收入（含增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2010年3月应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A.3540 B.5400 C.5724 D.2778.64 6、某企业2007亏损10万元，2008年亏损20万元，2009年盈利30万元，该企业适用的企 业所得税税率为25%，则该企业2009年应纳所得税税额为（ ）万元。 A.7.5 B.2.5 C.0 D.12.5 7、下列行业，适用营业税5%税率的是（ ） A文化体育业 B交通运输业 C邮电通信业 D服务业 8、发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的有（　）。A.将房产用于偿债的张先生B.以房屋权属作价投资的某企业集团C.将房产投资于本人经营企业的李先生D.购买房产用于翻建新房的张某 A.1 280 B.1 440 C.160 D.0 10、某企业有原值为5000万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应纳房产税（　）万元。A.24　B.3.8　C.57.6 　D.33.6 得分 多项选择题(共题。每题分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，错选，本题不得分少选，所选的每个选项得0.5分) 下列各项中，A.缓期征税权B.延期申报权C.行政复议权D.税收强制执行权 A.进项税额 B.销项税额 C.进项税额转出 D.转出未交增值税 3、下列允许在所得税前扣除的项目是（ ） A.不超过工资总额14%的福利费 B.不超过工资总额2.5%的工会经费 C.不超过工资总额2%的工会经费 D.不超过工资总额3%的教育经费 4、下列应计入“管理费用”的税费有（ ） A、车船税 B、营业税 C、房产税 D、印花税 5、下列关于土地增值税税率说法不正确的有（）。A.最高税率为60%B.最高税率为100%C.最低税率为30%D.最低税率为20% （ ）1、 企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告；会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，期末调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额。 （ ）2、计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和建设基金。 （ ）3、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。 （ ）4、 期末结转后“应交税费——应交增值税”账户的余额若在借方，反映尚未抵扣的进项税额。 （ ）5. “转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业同期中是不会同时存在的。 （ ）6.未逾期的白酒包装物押金，不计算增值税。 （ ）7.纳税人将购买的货物用于分配给股东，因该货物购买时已缴增值税，因此，用于分配给股东时可不再计入销售额征税。 （ ）8.消费税是价内税，因此一般应记入“营业税金及附加”科目借方。 （ ）9、2010年起，我国企业所得税采用利润表债务法核算方法。 （ ）10、如果企业没有需要交纳的税款，就不需要进行纳税申报。 得分 计算题简答题(共题，分) 某中国公司雇员2012年12月取得： （1）全年一次性奖金12000元，另外他当月有4500元的工资； （2）为某公司