对开信用证的风险防范.docxVIP

补偿贸易中“对开信用证”欺诈（诈骗）的防范与对策［ 发表时间：2006-3-15 ］山东华夏平民律师事务所、山东青大泽汇律师事务所???? 薛继武、刘方德??? （此论文获全省第十五次（2005年度）律师业务理论研讨活动优秀论文金融类二等奖）??? 内容摘要：信用证作为一种设计巧妙、方便快捷、安全可靠的国际贸易结算方式，已被普遍采用，但是随着我国入世后对外贸易的蓬勃发展，国外一些不法之徒利用信用证欺诈的案件时有发生，数量呈上升趋势。而我国目前尚没有信用证方面的成文法，所以被骗企业通过法律途径救济受到了很大限制。尤其利用“对开信用证”方式进行欺诈是近期才出现，或者才被披露出来，这是本文所要讨论的话题。??? “对开信用证”欺诈的案件一旦发生，就会给企业造成无法挽回的巨大经济损失。作者结合承办的一起案件进行讨论，以期引起各界的重视，尤其是从事外经贸行业的人士，尽早识破对方利用“对开信用证”进行欺诈的伎俩，并且采取相应的救济手段。??? 主题词：补偿贸易　信用证? 欺诈? 防范? 救济??? [实例]：山东省某服装进出口公司被韩国某公司利用“对开信用证”欺诈案例：??? 2003年7月，韩国某服装公司（以下简称“定作方”）以“高来高走”（作者定义）为幌子，诱使山东省某服装进出口公司（以下简称“加工方”）与其签订了两份合同。一份是进口面料合同，合同约定的面料价格是国内同等进口面料的三倍。合同签订后，“加工方”为“定作方”开立了一张远期信用证，到期日为2003年10月份；另一份是成品服装出口合同，因进口面料价高，其产成品出口价格也高，“定作方”为“加工方”开立了一份即期信用证，到期日为2003年8月份。2003年7月18日“加工方”收到进口面料，9月底产品加工包装完毕，可“定作方”无理拒收。??? 在第一份进口面料合同签订之后间隔很短的时间内，“定作方”又以同样的方式与“加工方”签订了另外两笔进口面料的合同，最终造成“加工方”损失总值上千万元。??? 概念与特征：“对开信用证”（reciprocal L/C）是来料加工、来件装配业务中通常采用的一种外贸结算方式，其优点是“加工方”利用收到的出口产成品的货款来支付进口原料或配件款，可以避免垫付外汇。其特征是，同时签订两份合同，并依据两份合同对开信用证。第一份合同是“定作方”与“加工方”签订的进口原料和配件合同。依据该合同，“加工方”为“定作方”开立一张远期信用证，受益人是“定作方”；第二份合同是产成品出口合同，依据该合同“定作方”为“加工方”开立一张即期信用证，受益人是“加工方”。第一张信用证的开证行、开证申请人、受益人，分别变成第二张信用证的通知行、受益人、开证申请人。??? “对开信用证”欺诈手法： “对开信用证”的“定作方”（一般为外商）以丰厚的利润为诱饵，诱使“加工方”（一般为国内企业）与其分别签订进口原料合同和产成品出口合同，根据两份合同分别开具远期、即期信用证，而双方基于“高来高走”理念所签订的合同和开具的信用证，貌似公平合理，对于“加工方”来讲，其实却暗藏“杀机”。??? “定作方”按照第一张信用证发货，向银行交单，“加工方”在利益的驱使下，或其它相关合同利益的驱使下，承兑了远期信用证项下的汇票。待“加工方”收到进口原料后，签署了相关单据，然后，“定作方”却故意设置障碍，拖延时间，致使合同约定的交工期限已到，定作方拒收产成品，导致“定作方”无法完成产成品出口合同。但是，按照UCP500的规定，银行承兑了第一张信用证项下的汇票，就把商业信用转变成银行信用，银行必须按信用证要求的时间履行向外付款义务，“加工方”也必须向银行付款。换句话说，汇票一经承兑，“定作方”已经从议付行获取了汇票面额的利益。??? 上述行为的结果是，“定作方”往往不仅高价进口了质次价高的原料，而且加上加工、管理等费用，造成产成品价格较高，在国内没有竞争力（更不用说在国外），而且因来料加工的产成品海关是保税的，产品要全部出口，否则，国内销售须承担约40%的税负。因此，企业面临的巨大损失是显而易见的。??? 该精心设计的欺诈手法“妙处”就在于：“定作方”很好地利用了“加工方”想赚取差额加工费的心理，把一份来料加工合同分拆成两份合同，尽管进口原料合同的原料价格较高，但“定作方”也相应提高了出口产成品的价格，从而使“加工方”确信其能够赚取固定的加工费用。当“定作方”开具的远期信用证被承兑后，再以种种主客观理由拒收出口产成品，从而达到高价低税销售劣质原料或配件的目的。??? 如何防范“对开信用证”欺诈：??? 针对“对开信用证”欺诈的特征和“对开信用证”欺诈的手法，笔者认为，应从以下几方面实施防范：??? 1、充分了解信用证的有关知识，尤其对远期信用证要有充分的研究。认识提高了，犯罪分子可利用的空隙就减小了，被欺诈的可