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[CTA]2011年注税税法二单选题练习 1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（www.TopS）。 A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的合伙企业 D.在中国境内设立的一人有限公司 根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（www.TopS）。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D.所有的非居民企业 根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（www.TopS）。 A.转让生物资产的收入 B.已做坏账损失处理后有收回的应收款项 C.经营过程中的违约金收入 D.汇兑收益 下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法是（）。 A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入 纳税人取得的下列财政性资金中，不需要缴纳企业所得税的是（） A.来源于政府及其有关部门的贷款贴息 B.企业按规定取得的出口退税款 C.即征即退、先征后退、先征后返的各种税收 D.直接减免的增值税 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。 A.公益性捐赠支出 B.软件生产企业的职工培训费用 C.固定资产的减值准备 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（www.TopS）万元。 A.10 B.12 C.5 D.79 北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008年10月至12月期间取得预售收入1000万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为（）万元。 A.25 B.31.25 C.37.25 D.62.5 根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（www.TopS）。 A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳 B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人 C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库 D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳 某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2007年沈阳分机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；大连分机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2008年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（www.TopS）。 A.37.60万元 B.67.2万元 C.75.2万元 D.82.3万元 企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（www.TopS）。 A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 D.租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 莫妮卡女士2008年6月1日来华执教于境内的某大学，2008年6月26日离境，该外籍个人境内居住天数、境内工作 天数分别为（www.TopS）。 A.26天、25天 B.26天、26天 C.25天、26天 D.25天、24天 个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（www.TopS）。 A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员 B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D.华侨和港、澳、台同胞 下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（www.TopS）。 A.加班费 B.年终加薪 C.差旅费津贴 D.劳动分红 2008年吴某由国内机构派往国外工作6个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币40000元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税8000元；在境外工作期问，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元，按该国税法缴纳了个人所得税8750元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税（www.TopS）元。 A.2950 B.2650 C.400 D.20